第一節(jié)

企業(yè)出口退稅登記、變更流程

（一）出口退稅認(rèn)定登記程序

按規(guī)定實(shí)行出口退稅管理辦法的新生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批件之日起30日內(nèi)，或發(fā)生出口業(yè)務(wù)前到稅務(wù)局辦理出口退稅備案手續(xù)。

1、遞交申請(qǐng)材料

請(qǐng)先下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)填《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，（打印一式三份，并用u盤烤貝一份生成的電子數(shù)據(jù)）并附送下列資料的原件與復(fù)印件：

（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（內(nèi)資企業(yè)附送）；或《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》（外資企業(yè)附送）；

（2）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

（3）稅務(wù)登記證副本

（4）銀行開戶許可證

（5）一般納稅人認(rèn)定表；

（6）海關(guān)登記證

以上材料復(fù)印件全部蓋章，并注明：與原件完全一致

辦理地點(diǎn)：國(guó)稅局登記窗口

做好出口認(rèn)定，即可領(lǐng)購出口發(fā)票，帶公章填表兩份，帶u盤，發(fā)票領(lǐng)購本。

2、審查

認(rèn)定崗經(jīng)辦人須根據(jù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)，管理員會(huì)到公司實(shí)地核查生產(chǎn)能力，填生產(chǎn)能力核實(shí)表（外貿(mào)公司無需實(shí)地核查）

注意：新出口退稅登記的生產(chǎn)企業(yè)暫無出口時(shí)無須申報(bào)，當(dāng)有了第一筆出口，在及時(shí)做增值稅收入的同時(shí)，開始申報(bào)出口退稅。單證不齊時(shí)先零申報(bào)。第一次申報(bào)時(shí)在申報(bào)材料后附生產(chǎn)能力核實(shí)表 ，帶著裝箱理貨單、提單復(fù)印件、貿(mào)易上用的那份形式出口發(fā)票。當(dāng)?shù)谝淮紊陥?bào)后，生產(chǎn)企業(yè)必須連續(xù)申報(bào)，無單證收齊時(shí)請(qǐng)零申報(bào)。舉例說明如下：假設(shè)2014年1月1日做了出口退稅的認(rèn)定（此時(shí)先不用做出口退稅申報(bào)）。2014年5月10日出口第一票貨物，2014年7月份單證齊全，并且信息齊全。那5月份的增值稅申報(bào)表上要記免抵退收入，有免抵退收入后，同月份進(jìn)出口退稅系統(tǒng)里做零申報(bào)。（原因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)出口退稅要與增值稅申報(bào)表對(duì)審，增值稅有收入，出口退稅系統(tǒng)就要做，但單證不齊時(shí)屬于零申報(bào)）。單證7月份收齊時(shí)，在出口退稅系統(tǒng)里錄明細(xì)做出口退稅。

（二）出口退稅認(rèn)定變更

1、出口退稅認(rèn)定變更程序

   （1）變更申請(qǐng)。納稅人出口退稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日或認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化之日起三十日內(nèi)，持重新填寫的《認(rèn)定表》、變更內(nèi)容說明、有關(guān)證明文件（如：變更前后的相關(guān)證件復(fù)印件）和原《認(rèn)定表》或《出口企業(yè)退（免）稅登記證》等資料向所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更。

第二節(jié)

生產(chǎn)企業(yè)軟件下載并安裝

一、下載安裝

企業(yè)須下載新版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。納稅人可通過全國(guó)出口退稅技術(shù)支持網(wǎng)站——中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（www.taxrefund.com.cn）免費(fèi)下載Zui新版的出口退稅系統(tǒng)。

    安裝：雙擊呈藍(lán)色生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)setup.exe→下一步→是→下一步→下一步

二 、登記企業(yè)相關(guān)信息

1、點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”菜單，將企業(yè)代碼（海關(guān)代碼）、納稅人識(shí)別號(hào)、代碼證號(hào)和企業(yè)名稱以及相關(guān)地址，電話，辦稅人員姓名輸入系統(tǒng)中。點(diǎn)擊“保存”按鈕，將企業(yè)信息保存在系統(tǒng)中。

2、“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)配置設(shè)置與修改”菜單：

將“業(yè)務(wù)方式”下18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期改為2011-08-01，取消報(bào)送紙質(zhì)核銷單日期改為2012-08-01日。

第三節(jié)

生產(chǎn)企業(yè)報(bào)稅實(shí)務(wù)操作

一 、準(zhǔn)備紙質(zhì)材料

1、當(dāng)月出口數(shù)據(jù)-當(dāng)月出口報(bào)關(guān)單原件（附件①）（2014年1月1日后，當(dāng)月出口的貨物當(dāng)月在增值稅上確認(rèn)收入，出口退稅系統(tǒng)里錄收入要報(bào)關(guān)單齊全同時(shí)并且電子信息齊全：報(bào)關(guān)單齊全是指紙質(zhì)報(bào)關(guān)單原件，電子信息齊全是指：海關(guān)上傳電子數(shù)據(jù)到電子口岸系統(tǒng)里，企業(yè)在電子口岸客戶端查詢到出口信息通過數(shù)據(jù)報(bào)送將數(shù)據(jù)報(bào)送給國(guó)稅局，國(guó)稅局能查詢到海關(guān)報(bào)來的電子信息，就算信息齊全）

2、出口明細(xì)單——（附件②）

3、提運(yùn)單——（附件③）

4、裝箱單——（附件④）

5、出口合同——（附件⑤）

6、出口發(fā)票 ——（附件⑥）

（說明：出口明細(xì)，提單，裝箱單，形式出口發(fā)票，這些每個(gè)月要留存一份在公司備案，生產(chǎn)企業(yè)第一次申報(bào)的時(shí)候，很可能需要提供這些資料拿到國(guó)稅，看管理員的要求。平時(shí)留存一份放到公司就可，不需要每個(gè)月拿到國(guó)稅）

二、操作實(shí)務(wù)

第一步：出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

   每月月末收集報(bào)關(guān)單齊全的出口數(shù)據(jù)在系統(tǒng)錄入，并且通過預(yù)審查詢是否有電子信息，錄入步驟如下：

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入→增加 →所屬期（默認(rèn)當(dāng)前月份）→序號(hào)（0001、0002…）進(jìn)料登記注冊(cè)號(hào) （海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊(cè)編號(hào)或進(jìn)口報(bào)關(guān)單備案0002…進(jìn)料加工企業(yè)填這項(xiàng)，一般貿(mào)易公司請(qǐng)忽略）→記銷售日期（是指增值稅上確認(rèn)收入的月份，可以填那個(gè)月份的Zui后一天）→所屬期標(biāo)識(shí)（填出口年份）→進(jìn)料登號(hào)）→出口報(bào)關(guān)單號(hào)（海關(guān)18位編號(hào)+001、002…報(bào)關(guān)單上有幾行商品，項(xiàng)號(hào)就編到幾）→出口日期（報(bào)關(guān)單出口日期）→代理證明號(hào)（進(jìn)口代理證明編號(hào)+2位項(xiàng)號(hào)，代理出口企業(yè)填，一般貿(mào)易公司請(qǐng)忽略）→出口商品代碼（報(bào)關(guān)單上8位海關(guān)商品編碼）→出口商品名稱（默認(rèn)）→計(jì)量單位（默認(rèn)）→出口數(shù)量（報(bào)關(guān)單數(shù)量）→原幣代碼（usd）→原幣幣別（默認(rèn)）→原幣離岸價(jià)（報(bào)關(guān)單總價(jià)fob的金額）→原幣匯率（記賬日的匯率，請(qǐng)注意匯率要填百位制，比如匯率是6.21，系統(tǒng)里要填621）→人民幣離岸價(jià)（默認(rèn)）→美元匯率（與上面的原幣匯率相同）→其他相關(guān)錄入時(shí)需要直接按回車鍵（默認(rèn)）→出口發(fā)票號(hào)（出口商品專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼）→回車保存或增加→退出}

常見問題：對(duì)報(bào)關(guān)單上有運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)的，應(yīng)核對(duì)免抵退明細(xì)表“出口銷售額”（美元）是否填具fob價(jià)

           ① 成交方式為fob價(jià)的，以fob價(jià)為準(zhǔn)。 (離岸價(jià)=報(bào)關(guān)單總價(jià))

           ② 為cif價(jià)的，用總價(jià)扣除運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)。   (離岸價(jià)=總價(jià)-保費(fèi)-運(yùn)費(fèi))

           ③ 為c＆f價(jià)，則用總價(jià)扣除運(yùn)費(fèi)。        (離岸價(jià)=總價(jià)-運(yùn)費(fèi))

第二步：錄入當(dāng)期出口備案單證錄目

備案材料如下：     （1）出口明細(xì)

                   （2）提單

                   （3）裝箱單

                   （4）合同

                   （5）發(fā)票

     {基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況→出口貨物備案單證目錄錄入→增加→所屬期（默認(rèn)）→序號(hào)（0001、0002…）→退稅申報(bào)日期（報(bào)關(guān)單申報(bào)日期）→購貨合同號(hào)（購銷雙方簽訂合同號(hào)）→出口貨物明細(xì)（出口明細(xì)單號(hào)碼）→出口裝箱單（出口貨物裝箱單號(hào)碼）→出口運(yùn)輸單（提單號(hào)）→出口發(fā)票號(hào)（出口商品專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼）→自制出口發(fā)票（可不填）→企業(yè)辦稅人→備案日期(當(dāng)天錄入日期) →備案單證出處（財(cái)務(wù)科或其他科室）→頁數(shù)→回車保存或增加→退出}

或者另一種辦法：{基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況→出口貨物備案單證目錄錄入→生成備案→修改時(shí)間→填入辦稅人員姓名→確認(rèn)。然后序號(hào)重排，從001開始，并且逐條修改數(shù)據(jù)，將貨物明細(xì)，裝箱單號(hào)，提單號(hào)都填入系統(tǒng)，保存。

第三步：申報(bào)數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)一致性檢查

   查清檢查中的資料，錯(cuò)誤的進(jìn)行修改。

第四步：生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

在生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)擊  免抵退稅申報(bào)→生成明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)→確定→“本地申報(bào)” → 新建并選擇存放路徑（默認(rèn)出口退稅電子化管理系統(tǒng)---生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)---out_port文件夾，也可以自己建立一個(gè)明細(xì)數(shù)據(jù)文件夾，存在熟悉的路徑下），再到網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口進(jìn)行預(yù)審，錄入申報(bào)所屬年月→主題（將20xx年xx月第x次預(yù)審申報(bào)改成第1、2…次預(yù)審申報(bào)）→添加預(yù)審文件的存放路徑（出口退稅電子化管理系統(tǒng)---生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)---out_port文件夾或者自己建立的文件夾）然后提交。約幾分種后再查看未讀信息下載出現(xiàn)的預(yù)審結(jié)果，點(diǎn)擊程序如下：預(yù)審結(jié)果—雙擊未讀郵件→下載附件→將反饋數(shù)據(jù)放入相應(yīng)文件夾，請(qǐng)自己建一個(gè)預(yù)審數(shù)據(jù)文件夾）

然后將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)撤銷，申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)---申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)---確定

第七步：稅務(wù)信息反饋接收讀入和處理

反饋信息讀入--反饋信息處理→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→選擇反饋信息存放路徑→確定→確定

反饋信息查詢--反饋信息處理→反饋信息查詢。如提示海關(guān)無此報(bào)關(guān)單號(hào)，就是無電子信息，請(qǐng)將這條數(shù)據(jù)刪掉，下個(gè)月再申報(bào)。

反饋信息處理--（反饋信息處理→反饋信息處理）

    重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：免抵退稅申報(bào)—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)—確定—要選本地申報(bào)—選擇路徑—確定

    第五步：增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集

增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入（根據(jù)每月15日前報(bào)稅后的增值稅主附表錄入增值稅申報(bào)表項(xiàng)目）

     基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→增值稅申報(bào)表錄入→增加→所屬期（默認(rèn)）→免抵退銷售額（按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報(bào)）→免抵退銷售額累計(jì)（默認(rèn)）→不得抵扣稅額（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第 18 欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)。注：18欄要先預(yù)審，預(yù)審有信息的才能申報(bào)，有信息的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出多少進(jìn)銷項(xiàng)差額，請(qǐng)根據(jù)出口明細(xì)表上的金額填，或者自行計(jì)算）→不得抵扣累計(jì)（默認(rèn)）→銷項(xiàng)稅額（按《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”填報(bào)）→進(jìn)項(xiàng)稅額（按《增值稅納稅申報(bào)表》第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)）→上期留抵稅額（按《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“上期留抵稅額”填報(bào)）→進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（按《增值稅納稅申報(bào)表》第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)）→免抵退應(yīng)退稅（按《增值稅納稅申報(bào)表》第15欄“免抵貨物應(yīng)退稅額” 或?yàn)樯掀趨R總表的第24欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)）修改與增值稅主附表核對(duì)無誤后直接回車保存退出

第六步：免抵退匯總表采集

免抵退匯總表錄入

    基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→免抵退申報(bào)匯總錄入

點(diǎn)擊增加匯總表再回車就可以自動(dòng)生成匯總表。（或者點(diǎn)增加后，用鼠標(biāo)在空白處點(diǎn)一下左健，那么神奇的事情就發(fā)生了，匯總表會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)。匯總表的數(shù)據(jù)不能自行修改，必須自動(dòng)生成）

匯總表附表不需要改動(dòng)，只有跨年度申報(bào)的時(shí)候，附表上有上年數(shù)據(jù)和本年數(shù)據(jù)的情況下才需要打印附表，否則平時(shí)不需要打印。

免抵退稅申報(bào)資料錄入，點(diǎn)擊增加—按回車或在空白處點(diǎn)一下鼠標(biāo)左鍵，與生成匯總表的方法相同，錄入免抵退稅申報(bào)資料。

第七步：免抵退稅正式申報(bào)

1、申報(bào)數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)一致性檢查

2、生成匯總數(shù)據(jù)（免抵退稅申報(bào)→確定→“本地申報(bào)” →確定）

3、數(shù)據(jù)發(fā)送：{打開網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口→申報(bào)數(shù)據(jù)→申報(bào)所屬年月（記賬月份）→正式申報(bào)→添加放入相應(yīng)文件夾明細(xì)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)→確定→收件人（zu_jiaozhou）→主題（20xx年xx月第x次正式申報(bào)1、2…次正式申報(bào)）→數(shù)據(jù)申報(bào)→確定}。

第八步：紙質(zhì)材料報(bào)送

1、打印申報(bào)表（用excel 打印a4紙）一般月報(bào)需打印“2”裝訂順序中的1、2、3、4、5和8，并且蓋章、簽字。

2、裝訂順序：1、免抵退申報(bào)匯總表

2、免抵退申報(bào)匯總表附表（有上年度應(yīng)退稅額時(shí)打?。?/b>

3、免抵退出口貨物明細(xì)表

4、出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全明細(xì)表

5、免抵退稅申報(bào)資料表

6、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)

7、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單

8、出口貨物備案單證目錄

第三步：打印備案單證目錄

  {免抵退稅申報(bào)→打印其他申報(bào)報(bào)表→出口貨物備案單證目錄表→打印→取消}

報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)（15日之前報(bào)送）

如本月數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，按如下方法撤銷：

     申報(bào)數(shù)據(jù)處理→撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，先撤銷匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)。將相應(yīng)數(shù)據(jù)修改，重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)→預(yù)審數(shù)據(jù)→錄入增值稅申報(bào)表→錄入免抵退匯總表→生成匯總數(shù)據(jù)→申報(bào)即可

以下為一些解釋，不是申報(bào)出口退稅的必備程序，請(qǐng)自行學(xué)習(xí)即可。

四、備份、導(dǎo)入及查詢

1、系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)-每月申報(bào)完畢必做

   在申報(bào)系統(tǒng)中點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)” →系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份→是→提示信息確定

2、系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入-當(dāng)數(shù)據(jù)丟失時(shí)

  在申報(bào)系統(tǒng)中點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”→系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入→選擇導(dǎo)入前清空與不清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)→點(diǎn)擊選擇舊系統(tǒng)路徑→退稅申報(bào)系統(tǒng)備份（或企業(yè)存放退稅數(shù)據(jù)的其他路徑）→選擇文件→點(diǎn)擊選定→再點(diǎn)擊導(dǎo)入

3、查詢當(dāng)月免抵退不得免征和抵扣稅額—賬務(wù)處理查看   免抵退稅申報(bào)→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→打印申報(bào)報(bào)表（選擇excel打印、免抵退出口貨物明細(xì)表）→打印到excel（在第15欄出口銷售額乘征退稅率之差）

4、查詢上月應(yīng)退稅額—賬務(wù)處理查看      免抵退稅申報(bào)→打印申報(bào)報(bào)表（填寫上月打印所屬期、選擇excel打印、免抵退申報(bào)匯總表）→打印到excel（在第24欄當(dāng)期應(yīng)退稅額）或綜合數(shù)據(jù)查詢→免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）→免抵退申報(bào)匯總表查詢（選擇上月所屬期就可查看當(dāng)期應(yīng)退稅額）

5、其他查詢  在綜合數(shù)據(jù)查詢→免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（想查找的內(nèi)容）

五、其他注意問題

1、當(dāng)期即便無出口、收齊也需生成明細(xì)數(shù)據(jù)（不需預(yù)審直接正式申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)即可），→然后錄入增值稅申報(bào)表→錄入免抵退匯總表→免抵退申報(bào)資料情況表→生成匯總數(shù)據(jù)→申報(bào)即可

  2、如遇到要升級(jí)代碼庫的情況，請(qǐng)到出口退稅咨詢網(wǎng)下載Zui新的代碼庫，點(diǎn)系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—一鍵升級(jí)商品碼—選擇下載下來的Zui新壓縮文件—打開，按提示升級(jí)，并全部設(shè)為自用代碼即可。