行政事業(yè)單位--會(huì)計(jì)新手之會(huì)計(jì)的工作流程-特黃四級(jí)人牲片在線觀看,東京熱一區(qū)二區(qū)的

財(cái)會(huì)人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，稍有規(guī)?；蛴泄芾硪庾R(shí)的單位均采信息化管理，應(yīng)該知道，如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種會(huì)計(jì)報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制不同的行業(yè)報(bào)表。如下：
企業(yè)編制：
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、成本等報(bào)表；
行政事業(yè)單位編制：
a、資產(chǎn)負(fù)債表
b、收入支出總表
c、事業(yè)（行政）單位收支結(jié)余明細(xì)表  注意：(功能分類與預(yù)算接軌填報(bào))
d、事業(yè)（行政）單位收入月報(bào)表
e、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表   注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)
f、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表(功能分類)  注意：按功能分類填報(bào)
g、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表(經(jīng)濟(jì)分類)  注意：按經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)，不分功能分類
h、?？钍罩ЫY(jié)余明細(xì)表    注意：(按功能分類、分項(xiàng)目填報(bào))
i、?？钪С雒骷?xì)表  注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類、項(xiàng)目名稱填報(bào)
j、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表  注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)
k、財(cái)政授權(quán)支付額使用情況表  注意：按功能分類填報(bào)
l、往來款余額表
m、基礎(chǔ)數(shù)字表
注意：行政事業(yè)單位根據(jù)情況或按財(cái)政要求編報(bào)。

如果單位的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證制作記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（負(fù)責(zé)人）有簽字權(quán)的人簽字后才做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
使用財(cái)務(wù)軟件做賬，做憑證時(shí)直接記到Zui底級(jí)明細(xì)科目中，軟件會(huì)自動(dòng)生成總賬。

2、年末需處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有(在保會(huì)通財(cái)務(wù)軟件中月末處理的事項(xiàng)可以使用預(yù)先定義的分錄模板來自動(dòng)生成憑證)：
a.行政單位需將收入和支出轉(zhuǎn)到結(jié)余科目（在保會(huì)通軟件中可以使用分錄模板自動(dòng)進(jìn)行收入和支出的結(jié)轉(zhuǎn)）。
收入結(jié)轉(zhuǎn)憑證：
借：收入類科目
  貸：結(jié)余（有時(shí)還按預(yù)算科目或資金性質(zhì)分設(shè)明細(xì)）
支出結(jié)轉(zhuǎn)憑證：
借：結(jié)余（有時(shí)還按預(yù)算科目或資金性質(zhì)分設(shè)明細(xì)）
  貸：支出類科目
對(duì)于行政事業(yè)單位，如果資金財(cái)政要求在本年度列支完畢，則應(yīng)將結(jié)余科目余額轉(zhuǎn)入暫存款中。憑證如下：
借：結(jié)余（預(yù)算科目或資金性質(zhì)分設(shè)明細(xì)）
  貸：暫存款（資金性質(zhì)分設(shè)明細(xì)）
事業(yè)單位如果“結(jié)余”科目有余額，單位應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。
結(jié)余分配的辦法請(qǐng)參見：保會(huì)通財(cái)務(wù)軟件/幫助主題。
結(jié)余分配后余額為待分配結(jié)余，單位應(yīng)將當(dāng)年當(dāng)年未分配結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。
借：結(jié)余分配
  貸：事業(yè)基金
4、Zui后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（現(xiàn)金，銀行存款、零余額賬戶用款額度、固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等）凈資產(chǎn)（固定基金，結(jié)余，結(jié)余分配等）科目的余額（是指總賬科目上的Zui后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的收入支出類科目（如撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入、經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出（或二級(jí)三級(jí)明細(xì)）等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額及累計(jì)發(fā)生額）編制收入支出報(bào)表。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末會(huì)計(jì)應(yīng)和出納對(duì)賬,即核對(duì)會(huì)計(jì)與出納的現(xiàn)金，銀行存款是否一致，做到賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付。
c、財(cái)政實(shí)行國(guó)庫集中支付的地區(qū)，出納應(yīng)增設(shè)“零余額賬戶用款額度”，該賬戶下至少應(yīng)按“政府收支科目(功能分類)”設(shè)置明細(xì)（有的地區(qū)還需按歸口部門或經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)置）。如：
零余額賬戶/2010301 行政運(yùn)行
零余額賬戶/2010302 機(jī)關(guān)服務(wù)
零余額賬戶/2010303 一般管理事務(wù)
零余額賬戶/2080501 行政單位離退休
零余額賬戶/2080502 事業(yè)單位離退休

三、報(bào)表問題：
1、會(huì)計(jì)報(bào)表封面
2、資產(chǎn)負(fù)債表
3、收入支出總表
4、事業(yè)（行政）單位收支結(jié)余明細(xì)表  注意：(功能分類與預(yù)算接軌填報(bào))
5、事業(yè)（行政）單位收入月報(bào)表
6、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表   注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)
7、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表(功能分類)  注意：按功能分類填報(bào)
8、事業(yè)(行政)支出明細(xì)表(經(jīng)濟(jì)分類)  注意：按經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)，不分功能分類
9、?？钍罩ЫY(jié)余明細(xì)表    注意：(按功能分類、分項(xiàng)目填報(bào))
10、專款支出明細(xì)表  注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類、項(xiàng)目名稱填報(bào)
11、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表  注意：分功能分類、經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)
12、財(cái)政授權(quán)支付額使用情況表  注意：按功能分類填報(bào)
13、往來款余額表
14、基礎(chǔ)數(shù)字表