可以按低工資繳納社保嗎？工資與社保不一致合法嗎？統(tǒng)一回復(fù)

一年一度的社保調(diào)基大考又開(kāi)始了，社保基數(shù)一詞又將被更多企業(yè)的HR關(guān)注。

在每年申報(bào)社保繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，因很多企業(yè)HR不懂政策，出于節(jié)省成本考慮，會(huì)給員工按照低基數(shù)繳納社保。

但這種做法通常來(lái)說(shuō)是不合規(guī)的，除非員工的實(shí)際工資真的低于低社保基數(shù)。

單位可以按低工資繳納社保嗎?

先來(lái)給大家糾正一個(gè)錯(cuò)誤說(shuō)法，不應(yīng)該是低工資繳納社保，而是按照低基數(shù)繳社保。

基數(shù)來(lái)源于工資，但又不一定等于工資。這里需要先明白工資總額的定義，這是各地在調(diào)基文件中直接引入的一個(gè)概念。

什么叫工資總額?

在統(tǒng)計(jì)局1號(hào)令中有明確定義，工資包括6個(gè)部分：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資。

什么叫特殊情況下支付的工資?

比如生育津貼、停工留薪期的補(bǔ)貼都屬于特殊情況下支付的工資。

再來(lái)先看一個(gè)公式：社保繳費(fèi)=基數(shù)x比例。

在社保實(shí)操中，一般是以勞社險(xiǎn)中心60號(hào)函為基礎(chǔ)做落地指導(dǎo)，并參考社?；鶖?shù)下限、比例以及一些特殊基數(shù)核定規(guī)則補(bǔ)充。

在《社保法》里對(duì)基數(shù)的規(guī)定是相對(duì)比較寬泛的，比如：

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)=工資總額x規(guī)定比例

個(gè)人繳費(fèi)=本人工資x規(guī)定比例

這只是一個(gè)大框架式的公式。在勞社險(xiǎn)中心發(fā)布的60號(hào)文中對(duì)基數(shù)的規(guī)范做了進(jìn)一步的說(shuō)明。比如：

1、單位繳費(fèi)基數(shù)有兩種情況：

種是以職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù);

第二種是本單位職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。

2、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)則有三種情況：

種是以上一年度本人月平均工資作為基數(shù)，在上限和下限之間進(jìn)行核定;

第二種是直接以本人的工資為基數(shù);

第三種是以上年度個(gè)人月均工資為基數(shù)。

在全國(guó)調(diào)基的通知中，基本上是以上一年月均工資在上限與下限之間核定值為基數(shù)。

需要注意的是，在2016年130號(hào)文中明確規(guī)定，單位不得自行擴(kuò)大降低繳費(fèi)比例范圍或者提高降低繳費(fèi)幅度。即不得隨意降低繳費(fèi)基數(shù)，低繳費(fèi)基數(shù)不得低于當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%。

那新員工的繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)該是多少?

根據(jù)勞動(dòng)部辦公廳發(fā)布的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)管理暫行辦法》中可以明確新員工以起薪當(dāng)月工資作為繳費(fèi)基數(shù)，失業(yè)后再就業(yè)的職工的繳費(fèi)基數(shù)也是以起薪當(dāng)月工資作為當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。

總結(jié)一下基數(shù)核定的原理：即老員工基數(shù)核算按照上年的月均工資來(lái)核定，新員工按照入職首月的工資進(jìn)行核定，即新人首月起薪，老人上年月均，社平上限和下限截取基數(shù)來(lái)核定。

因此，公司是不能按照低基數(shù)給員工繳納社保的。

員工工資與社保必須一致嗎?

正如上文所言，工資和社保繳存基數(shù)應(yīng)該是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。

為什么呢?

因?yàn)樯绫＠U費(fèi)基數(shù)也設(shè)置了天花板和木地板，具體來(lái)說(shuō)：

上限：如果繳費(fèi)基數(shù)高于各地規(guī)定的高繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%)，就按照高繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。

下限：繳費(fèi)基數(shù)低于各地規(guī)定的低繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%)，就按照低。

可能很多HR還是有點(diǎn)懵，到底工資與社保繳存基數(shù)不一致是不是合法的?這里51醬舉兩個(gè)例子給大家說(shuō)明一下：

假設(shè)張三與李四所處公司都在北京，根據(jù)北京市人社局發(fā)布的《關(guān)于統(tǒng)一2022年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限的通知》。

北京市2022年度社保月繳費(fèi)基數(shù)：

上限為31884元

下限為5869元

公司一：

李四所處公司在北京，2021年度的月平均工資為35,000元。

按照上文中，社保繳費(fèi)上限為31884/月執(zhí)行。

那么，2022年調(diào)基后，公司按照31884元/月的繳費(fèi)基數(shù)為李四繳納社保費(fèi)用就是合法的。

公司二：

張三所處公司在北京，2020年度月平均工資為10000元。公司按照每月6000元的繳費(fèi)基數(shù)為張三進(jìn)行繳費(fèi)。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào))文件的規(guī)定，職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資(或個(gè)人上月工資)來(lái)確定。

那么這種做法就是不合法的，員工可能會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)繳。

社?；鶖?shù)合規(guī)要求

2020年11月起，企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(部分省還包括職業(yè)年金等)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收，中國(guó)正式步入全面社保稅征時(shí)代。

北京、上海等地都在開(kāi)始了五險(xiǎn)一金合并申報(bào)，即企業(yè)通過(guò)人社部門(mén)的平臺(tái)統(tǒng)一申報(bào)，申報(bào)完成后人社部門(mén)將相關(guān)傳遞給稅務(wù)部門(mén)、醫(yī)保部門(mén)與公積金部門(mén)。

以上這些變化都表明：對(duì)于社保基數(shù)的合規(guī)性要求更加嚴(yán)格。

根據(jù)各省市相關(guān)規(guī)定，要求社保繳費(fèi)基數(shù)需要按照員工上一年度月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。

除了各省市的調(diào)基通知，《勞動(dòng)法》《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》以及《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》都有明文規(guī)定。

企業(yè)無(wú)論是不按規(guī)定為員工繳納社保，還是社保繳納不足數(shù)，都屬于違法違規(guī)行為。輕則罰款幾百元，重則罰款數(shù)千元。

同時(shí)，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)還會(huì)責(zé)令企業(yè)限時(shí)整改。

更嚴(yán)重的是，根據(jù)《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十七條，用人單位向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額時(shí)，瞞報(bào)工資總額或者職工人數(shù)的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責(zé)令改正,并處瞞報(bào)工資數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

與此同時(shí)，《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》也有更為嚴(yán)格的要求與規(guī)定。

例如，第五條中提到，用人單位、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員、參保及待遇領(lǐng)取人員等，一旦涉及嚴(yán)重違規(guī)，縣級(jí)以上地方人力資源社會(huì)保障部門(mén)，還可將其列入社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。

由此可見(jiàn)，企業(yè)不按照規(guī)定給員工繳納社保，風(fēng)險(xiǎn)多多。員工也有權(quán)維護(hù)自己的個(gè)人權(quán)益，獲得應(yīng)有的社保保障。