1、如果個(gè)人在內(nèi)地、海南兩地都有應(yīng)稅收入，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，海南和內(nèi)地的應(yīng)稅收入分開(kāi)計(jì)算繳稅，只有來(lái)源于海南自由貿(mào)易港內(nèi)的收入可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策。

2、個(gè)人綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得可以疊加計(jì)算納稅嗎？

個(gè)人綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得不能疊加計(jì)算納稅。

兩者的收入類(lèi)型和年度匯算清繳時(shí)間均不同。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)間為次年1月1日-3月31日，綜合所得匯算清繳時(shí)間為次年3月1日-6月30日。

3、海南自貿(mào)港行業(yè)緊缺人才目錄范圍是什么？

主要有五類(lèi)：一是旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；二是海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織聘用人才；三是符合《外國(guó)人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)人才；四是在海南自貿(mào)港執(zhí)業(yè)的港澳臺(tái)人才；五是海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

海南企業(yè)所得稅稅收政策

海南省財(cái)政廳，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局：

為支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

一、對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱(chēng)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱(chēng)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。對(duì)不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2019年版)》和海南自由貿(mào)易港新增鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄。上述目錄在本通知執(zhí)行期限內(nèi)修訂的，自修訂版實(shí)施之日起按新版本執(zhí)行。

對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率;對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱(chēng)新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

(一)從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn);或從持股比例超過(guò)20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得。

(二)被投資國(guó)(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱(chēng)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行。

三、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷(xiāo);新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法。本條所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

海南是中國(guó)蕞南端的省份，現(xiàn)在正式成為中國(guó)的自由貿(mào)易港區(qū)域，這個(gè)重大的改革舉措帶來(lái)了更多的便利，包括更加優(yōu)惠的稅收政策。那么海南稅收政策有哪些呢？下面我們來(lái)一探究竟。
一、企業(yè)所得稅方面的政策
1、免征企業(yè)所得稅：自2018年到2024年，海南省所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)外向中轉(zhuǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)體公司，能夠免征企業(yè)所得稅7年；
2、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
例如，海南幸福城集團(tuán)在進(jìn)行高新技術(shù)開(kāi)發(fā)，研發(fā)全概念營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)等項(xiàng)目時(shí)，享受到15%的稅率；當(dāng)海南聯(lián)合投資公司在海南省境內(nèi)進(jìn)行文化旅游、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等方面的投資時(shí)，享受到25%的稅率。
3、海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：實(shí)行15%的稅率，但通過(guò)國(guó)稅部門(mén)認(rèn)證享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)，所得稅率可以達(dá)到13%。
二、個(gè)人所得稅方面的政策
1、海南自由貿(mào)易港居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：住在海南自由貿(mào)易港居住超過(guò)183天的個(gè)人，五險(xiǎn)一金、企業(yè)年金、股權(quán)激勵(lì)等多項(xiàng)福利可免稅。
2、其他優(yōu)惠政策：如果個(gè)人擁有的資產(chǎn)在海南境內(nèi)，那么可以免提20萬(wàn)元以?xún)?nèi)的財(cái)產(chǎn)稅。
三、房地產(chǎn)方面的政策
1、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)第一套住房，海南省現(xiàn)在為首套房境外買(mǎi)家優(yōu)惠稅率！
2、法人或其他組織購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)，海南省將會(huì)實(shí)行首套房、二套房折扣、建成后5年內(nèi)第二次轉(zhuǎn)讓套房等減免稅等房地產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)的優(yōu)惠規(guī)定。
3、企業(yè)購(gòu)房方面，我們主要是兩個(gè)方面給予優(yōu)惠：一方面，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)企業(yè)確定的總部，可以享受到一次性獎(jiǎng)勵(lì)；另一方面，分期支付購(gòu)房款項(xiàng)的企業(yè)，在不超過(guò)15年的分期時(shí)間中，每年可以獲得3%的稅前扣除。
四、跨境電商方面的稅收政策
海南外網(wǎng)（包括跨境電商平臺(tái)和其他外商投資企業(yè)）營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)美元的，減按5%的稅率征收；超過(guò)100萬(wàn)美元的，減按1%的稅率征收
以上就是海南稅收政策的主要內(nèi)容。自由貿(mào)易港提供的稅收優(yōu)惠措施極大了吸引了國(guó)內(nèi)外的投資人，也讓海南的產(chǎn)業(yè)發(fā)展逐漸趨于成熟。如果您對(duì)海南稅收政策有更多的疑問(wèn)，可以咨詢(xún)我們了解行情。