免稅怎么填增值稅申報表

增值稅減免稅申報表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.

填寫方法如下:

第1列"期初余額":填寫應納稅額減征項目上期"期末余額",為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

第3列"本期應抵減稅額":填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

第5列"期末余額":所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應的進項稅額".

小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

 免稅收入怎么做賬務處理?

取得收入

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

借:應交稅金一應交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入--補貼收入

免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營利公益組織的收入等.