為什么要開紅沖發(fā)票？開紅字發(fā)票是否有時(shí)間限制？發(fā)票能否部分沖紅？紅沖發(fā)票的流程是什么？
發(fā)票紅沖，是每位財(cái)務(wù)工作者在日常工作中都會(huì)遇到的問(wèn)題，尤其是今年新政頻發(fā)，小伙伴們對(duì)發(fā)票紅沖的很多知識(shí)點(diǎn)還不是熟悉，稅漫君就和大家聊一聊關(guān)于發(fā)票紅沖的那些事兒~
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什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？
先看看官方是怎么定義的：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。
也就是說(shuō)只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
溫馨提示：紅字發(fā)票不可隨意開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。因此，開具紅字發(fā)票要保留好相關(guān)證據(jù)，如：開票有誤的要有對(duì)方拒收證明（無(wú)固定格式），服務(wù)中止的需要中止書面證明等。
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發(fā)票紅沖的9個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)
1、對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
購(gòu)買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）誤區(qū)：很多人以為要等到收到紅字發(fā)票才做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
2、購(gòu)買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？
紅字增值稅專用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證。誤區(qū)：很多人以為紅字發(fā)票也要勾選，實(shí)際上紅字發(fā)票也無(wú)法勾選，以前發(fā)票還是掃描認(rèn)證的時(shí)候，很多人把紅字發(fā)票也掃描認(rèn)證了，結(jié)果導(dǎo)致轉(zhuǎn)出一次，又負(fù)數(shù)沖減一次，出現(xiàn)異常。
3、開具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎？
沒(méi)有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）誤區(qū)：以前是不允許以過(guò)期的理由開紅字發(fā)票，現(xiàn)在發(fā)票不存在認(rèn)證期限了，這個(gè)自然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字發(fā)票有時(shí)間期限。
4、購(gòu)買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂誤區(qū)：購(gòu)買方認(rèn)證了的發(fā)票，必須購(gòu)買方才能申請(qǐng)紅字信息表，很多朋友會(huì)忽略這個(gè)，把認(rèn)證了的發(fā)票也退回銷售方，其實(shí)是不符合規(guī)定的。
5、紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？
實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：如果購(gòu)買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購(gòu)買方。
6、增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。
7、代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅？
代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無(wú)法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。
8、增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？
不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無(wú)法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子發(fā)票。
9、納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？
不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
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發(fā)票丟失，復(fù)印件不要能直接紅沖么
會(huì)計(jì)不小心丟失了專票，是可以用復(fù)印件入賬的。
但是在實(shí)際工作里，很多公司覺(jué)得復(fù)印件拿在手里不放心，于是拒絕接收復(fù)印件。對(duì)于甲方而言，想要愉快的收款，去稅務(wù)局舉報(bào)顯然不是Zui好的選擇。那么怎么辦呢？
只能重新開一份發(fā)票給對(duì)方了，重新開一份，會(huì)導(dǎo)致重復(fù)交稅，所以，在重開之前，還需要對(duì)丟失的發(fā)票做紅沖或作廢處理。但是無(wú)論是紅沖還是作廢，都需要滿足一些特定的條件，而這些特定的條件里并不包括發(fā)票丟失。如果丟了票，直接紅沖或作廢，就可能是違規(guī)操作，稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以根據(jù)規(guī)定處罰的。
稅漫君用條漫畫給你解釋下：
所以，倘若真的遇到對(duì)方就是不配合，拒絕復(fù)印件，那么可以考慮下：先按規(guī)定做丟失處理，然后依靠丟失的證據(jù)外加一些事項(xiàng)的說(shuō)明，來(lái)當(dāng)作備查材料進(jìn)行作廢、 紅沖操作。
Zui后重新開票給客戶。這也算是沒(méi)有辦法的辦法了。
這樣，就算萬(wàn)一稅局查你了，只要說(shuō)明了情況，也不會(huì)有大問(wèn)題的。