這項(xiàng)政策已經(jīng)到期！申報(bào)增值稅時(shí)要注意了！-日韓電影av一區(qū)二區(qū)|最新國(guó)產(chǎn)精品精
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一、部分到期！加計(jì)抵減政策2024年，
部分加計(jì)抵減政策已經(jīng)到期，不能再使用了！
01 已經(jīng)到期的加計(jì)抵減政策二、2024年如何享受加計(jì)抵減政策？
以先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)為例：
2023年9月，A公司實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬，稅率13%，銷項(xiàng)稅130萬。當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)合計(jì)104.2萬，其中專用發(fā)票抵扣稅額104萬；普通發(fā)票（購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣）抵扣0.2萬。
按照規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。
因此該公司加計(jì)抵減的發(fā)生額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅*5%=104.2*5%=5.21萬。
該公司2023年9月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=130-104.2=25.8萬，
同時(shí)，當(dāng)期可以加計(jì)抵減的金額為5.21，
所以Zui后實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅為25.8-5.21=20.59萬。
賬務(wù)處理：
1、銷項(xiàng)部分
借：銀行存款 1130萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130萬
2、進(jìn)項(xiàng)部分
借：成本或者費(fèi)用科目 806.66萬（按進(jìn)項(xiàng)稅稅率倒算）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104.2萬
貸：銀行存款 910.86萬
由于當(dāng)期產(chǎn)生了增值稅，期末通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）轉(zhuǎn)出。
3、轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25.8萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 25.8萬
轉(zhuǎn)出后，應(yīng)交增值稅科目的期末余額就是0了，而其中的各項(xiàng)專欄，銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額都和增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額一致，能對(duì)上的。
4、抵減分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5.21
貸：其他收益 5.21
（注意：如果執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有其他收益科目，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入即可）
5、支付稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20.59萬
貸：銀行存款 20.59萬
申報(bào)表填寫：
另外，這個(gè)表是關(guān)鍵，是加計(jì)抵減需要填寫的地方。
也是先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況的一張表格。
但是，如果是已經(jīng)享受了加計(jì)抵減的話，該如何更正申報(bào)？繼續(xù)往下看。
三、已經(jīng)享受了加計(jì)抵減，如何更正申報(bào)？
納稅人可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁左邊【常用功能】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】模塊，或點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】。
進(jìn)入后點(diǎn)擊【更正申報(bào)】選擇報(bào)表各種類后點(diǎn)擊【查詢】，選擇需要更正的申報(bào)表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【更正申報(bào)】。
進(jìn)入更正界面后，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】—【修改】，填寫更正內(nèi)容后保存，核實(shí)無誤后點(diǎn)擊【申報(bào)】，Zui后系統(tǒng)提示【申報(bào)成功】，此時(shí)已經(jīng)完成更正申報(bào)。
如果更正后產(chǎn)生需要補(bǔ)繳稅款的，點(diǎn)擊【繳款】，可以進(jìn)行更正后應(yīng)繳稅款進(jìn)行補(bǔ)交。
另外，此時(shí)若過了申報(bào)期更正報(bào)表后產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款，會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金。
注冊(cè)公司 代理記賬 財(cái)稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項(xiàng)目申報(bào) 商標(biāo)注冊(cè) 專利申請(qǐng)
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：財(cái)務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場(chǎng)主體登記注冊(cè)代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
杭州好又快財(cái)務(wù)管理有限公司是一家專業(yè)從事注冊(cè)公司、代理記賬、財(cái)稅合規(guī)、資質(zhì)許可、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高層次人才、項(xiàng)目申報(bào)的服務(wù)商，為中小微企業(yè)提供全方位一站式的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。好又快堅(jiān)持以專業(yè)性為核心，致力于為客戶提供高質(zhì)量、可靠的服務(wù)。經(jīng)過5年多的打磨，我們組建了一只具備深厚的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、熟悉并遵循新的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、具備廣泛的行業(yè)背景和專業(yè)技能、能夠靈活應(yīng)對(duì)各類需求、并為客戶提供定制化的解決方案的團(tuán)隊(duì)。作為一家立足于杭州本地的企業(yè)服務(wù)公司，好又快不...