與員工簽訂租車(chē)協(xié)議0元租金合不合理？

不合理。

存在報(bào)銷(xiāo)的車(chē)輛費(fèi)用不得稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榘凑掌髽I(yè)所得稅法的規(guī)定，只有企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，才允許稅前扣除。

那應(yīng)該怎么做呢？

1.簽訂租車(chē)協(xié)議時(shí)，寫(xiě)明租入員工車(chē)的必要性，以及租車(chē)的用途。目的在于留存相關(guān)的證據(jù)來(lái)說(shuō)明，未來(lái)車(chē)發(fā)生的費(fèi)用用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，與收入相關(guān)。

2.簽訂協(xié)議的員工應(yīng)該只是一部分員工。如與所有員工簽訂，則有被視為發(fā)放福利的風(fēng)險(xiǎn)。

一、與員工簽訂租車(chē)協(xié)議的優(yōu)勢(shì)是什么？

1.稅前扣除。

租賃費(fèi)、租賃期間的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)可以稅前扣除。

但應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的汽車(chē)費(fèi)用，如車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)不能稅前扣除。

2.稅前扣除憑證。

租賃費(fèi)的合法扣稅憑證指的是個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票。但如果每月租賃費(fèi)小于500元，也可采用收款憑證。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

3.加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

對(duì)于租賃費(fèi)，由于取得的是普通發(fā)票或個(gè)人出具的收款憑證，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。而對(duì)于后續(xù)的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)，取得合法憑據(jù)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

4.個(gè)人取得了租賃收入，企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅，起征點(diǎn)為每月800元，適用稅率20%。

二、與員工簽訂租車(chē)協(xié)議的劣勢(shì)是什么？

1.公司需要與員工簽訂租賃協(xié)議，如果是房地產(chǎn)、建筑業(yè)大型公司，簽訂協(xié)議多，較為繁瑣。

2.約定的租賃費(fèi)超過(guò)500元的，個(gè)人需要去稅務(wù)局代為開(kāi)票，不易操作。超過(guò)800元的，需要扣繳個(gè)稅。

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如何正確操作？

案例：A公司規(guī)定員工外出洽談業(yè)務(wù)時(shí)可駕駛私人車(chē)輛，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用由公司承擔(dān)，

方案三無(wú)需繳納個(gè)稅，成本費(fèi)用可據(jù)實(shí)扣除，企業(yè)所得稅無(wú)調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)，且取得發(fā)票符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。

Zui后，私車(chē)公用的三個(gè)提醒：

1.要簽訂協(xié)議

公司與私車(chē)員工簽訂用車(chē)書(shū)面協(xié)議，約定明確車(chē)輛的使用情況及費(fèi)用分?jǐn)偡绞?。?dāng)然，簽訂合同需要相應(yīng)繳納印花稅。

2.要建立制度

公司必須建立公務(wù)用車(chē)制度，做好車(chē)輛使用記錄，分清個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)費(fèi)用，員工應(yīng)向公司提供汽車(chē)租賃發(fā)票。

3.要規(guī)范核算

對(duì)于私車(chē)公用費(fèi)用稅前扣除范圍，企業(yè)應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)核算，相關(guān)費(fèi)用不能相互混淆，不得將應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用改由公司承擔(dān)，并在稅前扣除。

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“私車(chē)公用”還有什么方式？

怎么處理？

隨工資發(fā)放交通補(bǔ)貼

這是目前大型企業(yè)、國(guó)企Zui常采用的方式。

優(yōu)點(diǎn)：
隨工資定額發(fā)放，對(duì)企業(yè)、對(duì)員工都是Zui方便省事的。

缺點(diǎn)：

交通補(bǔ)貼并入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。

如果當(dāng)?shù)貨](méi)有出臺(tái)政策，只能全額計(jì)算個(gè)稅了。

費(fèi)用發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

優(yōu)點(diǎn)：

根據(jù)每月私車(chē)的實(shí)際花銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)，更貼近實(shí)際。
缺點(diǎn)：

1.稅前扣除

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)和國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)規(guī)定，企業(yè)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人的費(fèi)用，屬于福利費(fèi)支出，在工資的14%限額內(nèi)扣除。

2.加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。

3.交通補(bǔ)貼并入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。

市內(nèi)出差使用網(wǎng)約車(chē)

目前，各種網(wǎng)約車(chē)軟件都很方便，網(wǎng)約車(chē)開(kāi)具的電子普通發(fā)票也可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而且出行也有記錄可查，能有效避免虛假報(bào)銷(xiāo)。

還有一些平臺(tái)推行了企業(yè)版的出行服務(wù)，能直接與企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)接。員工不需要墊付交通費(fèi)，也免去了報(bào)銷(xiāo)流程，更便捷高效。

長(zhǎng)途出差從租賃公司租車(chē)

企業(yè)經(jīng)常去外地跑業(yè)務(wù)的情況下，可以從當(dāng)?shù)卣?guī)的租賃公司租用車(chē)輛，直接取得發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和稅前扣除，避免了很多麻煩。

同時(shí)，租賃公司也有非常系統(tǒng)的事故處理方法，可免去企業(yè)的后顧之憂(yōu)。