申報(bào)印花稅出現(xiàn)預(yù)警？
很多人在2024年4月份申報(bào)一季度印花稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)了這樣的提示信息：
而新電子稅局會(huì)自動(dòng)與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報(bào)、漏報(bào)的情況，如果確定自己申報(bào)的沒(méi)問(wèn)題，無(wú)視他繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)就行。
?1、確認(rèn)式申報(bào)模式
針對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認(rèn)式申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人確認(rèn)無(wú)誤即可一鍵申報(bào)。
?2、補(bǔ)錄式申報(bào)模式
針對(duì)業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補(bǔ)錄式申報(bào)，納稅人在系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上補(bǔ)錄未開(kāi)票收入、其他抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額、抵減稅額等信息后即可快速申報(bào)。
?3、填表式申報(bào)模式
針對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報(bào)，即傳統(tǒng)申報(bào)模式。
另外，這三種申報(bào)模式由系統(tǒng)根據(jù)納稅人特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)情況，自動(dòng)推薦，納稅人無(wú)需選擇。
那么，新的電子稅局中，還有哪些常見(jiàn)的稅費(fèi)預(yù)警呢？繼續(xù)往下看。
新電子稅務(wù)局
還有哪些稅費(fèi)預(yù)警？
新的電子稅務(wù)局中，還有哪些常見(jiàn)的稅費(fèi)預(yù)警呢？
?一、差異預(yù)警提示
系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)：2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。
?二、差異來(lái)源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表
2、殘保金申報(bào)表
?三、兩者是否必須一致
1、從職工人數(shù)來(lái)說(shuō)
（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過(guò)簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計(jì)方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。
（2）退休返聘人員無(wú)法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，即無(wú)法與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。
2、從工資總額來(lái)看
如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：
（1）勞務(wù)派遣：
如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計(jì)入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計(jì)入派遣單位的人數(shù)和工資總額。
（2）退休返聘：
企業(yè)因返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無(wú)法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。
?總結(jié)：
1、從目前的政策來(lái)看，殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下，應(yīng)該是相差不大的，預(yù)計(jì)有小額差異時(shí)，系統(tǒng)也不會(huì)提示風(fēng)險(xiǎn)。
2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù)，一般來(lái)說(shuō)，在沒(méi)有特殊人員、特殊情況下，是可以的。
企稅與個(gè)稅工資申報(bào)預(yù)警。
?一、差異來(lái)源
1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金
企業(yè)所得稅稅年度納稅申報(bào)表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》
2、個(gè)人所得稅的工資薪金所得
個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表中的全年累計(jì)收入額
?二、兩者差異的原因
1、正常的、合理的原因
（1）計(jì)提了年終獎(jiǎng)
企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎(jiǎng)在次年5月31日之前發(fā)放的，可以在當(dāng)年稅前扣除，但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)（次年）才扣繳，形成了差異。
（2）拖延了員工的工資
企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳，形成了差異。
2、不合理的原因
（1）多列工資薪金支出
比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
（2）少申報(bào)工資薪金收入
主要有以下情形：
a、員工發(fā)放了工資，但未申報(bào)個(gè)稅，或者按照較低的收入申報(bào)個(gè)稅
b、企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過(guò)報(bào)銷(xiāo)形式發(fā)放
c、部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資，不申報(bào)個(gè)稅
d、年收入未超過(guò)6萬(wàn)的員工，認(rèn)為可以不申報(bào)
企業(yè)所得稅9大預(yù)警指標(biāo)
?一、基礎(chǔ)信息異常指標(biāo)
兩者信息上比對(duì)，一旦異常可能涉嫌偷稅。
1、預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)基礎(chǔ)信息與實(shí)際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）年度匯算基礎(chǔ)信息表：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)和主要股東分紅情況三部分信息。
（2）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表：預(yù)繳申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等；隨企業(yè)納稅申報(bào)表一同報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息。
?二、長(zhǎng)虧不倒的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)
一般情況下，長(zhǎng)虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤(rùn)的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易避 稅。
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)還連續(xù)3年虧損。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《企企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額。
（2）企業(yè)所得稅申報(bào)表中（A類(lèi)）中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額。
?三、稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)率
一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能隱藏收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值；
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*。
（2）稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。
?四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標(biāo)存在少預(yù)繳稅款的可能性
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%）
2、稽核比對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）四季度預(yù)繳申報(bào)表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。
?五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷(xiāo)售額的比對(duì)一致
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷(xiāo)售額的部分占比超過(guò)10%，即（增值稅銷(xiāo)售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷(xiāo)售>10%。指標(biāo)異常存在，少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額，（包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入）+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。
（1）一般納稅人：12月份《增值稅納稅申報(bào)表主表》銷(xiāo)售額累計(jì)數(shù)，包括按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額、免抵辦法銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額等四項(xiàng)收入。
（2）小規(guī)模納稅人：12月份銷(xiāo)售額的累計(jì)數(shù)。
?六、期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)值=（期末存貨一當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入。預(yù)警值∶50%異?！么尕涃~實(shí)不符，隱瞞收入。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中存貨的余額。
（2）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《利潤(rùn)表》中的本年的營(yíng)業(yè)收入額。
?七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出；一般情況∶不征稅收入調(diào)減的，對(duì)應(yīng)不征稅收入用于支出形成費(fèi)用或者資產(chǎn)的折舊應(yīng)該調(diào)增，如果未調(diào)增的，可能存在虛假申報(bào)的情形。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費(fèi)用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的調(diào)增金額。
?八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷(xiāo)售收入的80%。異?！锰撻_(kāi)發(fā)票、虛列成本。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
（1）應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。
（2）銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。
?九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問(wèn)題∶隱瞞收入預(yù)警指標(biāo)
1、預(yù)警指標(biāo)：當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷(xiāo)售收入的比重超過(guò)20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷(xiāo)售收入>20%）。超出預(yù)警值可能在的問(wèn)題∶隱瞞收入。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。
（2）銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。預(yù)付賬款：預(yù)警指標(biāo)：預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大。
稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付貼款的期末余額。
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注冊(cè)公司 代理記賬 財(cái)稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項(xiàng)目申報(bào) 商標(biāo)注冊(cè) 專(zhuān)利申請(qǐng)
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：財(cái)務(wù)咨詢(xún)；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場(chǎng)主體登記注冊(cè)代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專(zhuān)利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢(xún)；信息咨詢(xún)服務(wù)（不含許可類(lèi)信息咨詢(xún)服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
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