一、什么是ODI備案？

ODI備案是指國內(nèi)企業(yè)、團體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準后，通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目的投資行為。

簡單來說，境內(nèi)機構(gòu)投資港澳臺地區(qū)或其它國家和地區(qū)的企業(yè)時，無論是新設(shè)公司還是并購股權(quán)，只要涉及直接或者間接取得境外公司所有權(quán)、控制權(quán)或者經(jīng)營管理權(quán)的，就需要去相關(guān)部門進行境外投資備案。這里的“相關(guān)部門”主要包括：商務(wù)部門、發(fā)改委和外管局（銀行）三大部門，而境內(nèi)機構(gòu)只有完成ODI備案，并從前述部門分別取得《企業(yè)境外投資證書》、《境外項目投資備案通知書》和《境外直接投資外匯登記證》后才能實現(xiàn)海外公司的合法設(shè)立、資金的合規(guī)出境等目的。

二、為什么要辦理ODI備案

在回答“為什么要辦理ODI備案”這個問題之前，我們需要了解的是，在哪些情況下我們需要境內(nèi)機構(gòu)出示ODI備案文件，實務(wù)中常見的情形有：

1、境內(nèi)機構(gòu)對外投資時，有匯款到境外的需求，銀行會要求企業(yè)提供ODI備案文件，銀行才會同意進行匯款操作；

2、境內(nèi)機構(gòu)的國外子公司在開立當?shù)氐你y行賬戶時，當?shù)劂y行可能會需要內(nèi)地母公司打一筆款項到這個賬戶作為激活款，那么，境內(nèi)母公司要提供ODI備案證書，銀行才會同意匯款到境外；

3、如果境內(nèi)機構(gòu)在海外設(shè)立的子公司，有再返回國內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)的需求，在國內(nèi)新設(shè)外資企業(yè)開立外匯銀行賬戶時，銀行會要求提供之前國內(nèi)公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

4、境內(nèi)機構(gòu)投融資需求較大，需要合并財報時，需要做境外投資備案，才能合理地將境外子公司業(yè)務(wù)并表。

由此可以看出，境內(nèi)機構(gòu)在對外投資、經(jīng)營過程中，尤其是出現(xiàn)資金跨境流動的情況時，均需要出示ODI備案文件，而根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第二條，前述“投資”的內(nèi)容包括但不限于：

(一)獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益；

(二) 獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益；

(三) 獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益；

(四) 獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益；

(五) 新建或改擴建境外固定資產(chǎn)；

(六) 新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資；

(七) 新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金；

(八) 通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。

而不辦理ODI備案將導致：資金無法通過銀行合法匯出，未來境外主體所獲利潤也將面臨無法返回境內(nèi)、境外子公司無法完成返程投資，影響海外上市進程、無法享受我國政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一保”應(yīng)訴補貼等，更有甚者境內(nèi)主體將在一定時限內(nèi)被禁止任何境外投資行為。相關(guān)主管部門有權(quán)責令境內(nèi)主體中止或停止實施該項目并限期改正，對境內(nèi)主體及有關(guān)責任人處以警告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

三、如何辦理ODI備案

如上文所述，辦理ODI備案涉及的主管部門有：商務(wù)部門、發(fā)改委和外管局（銀行） 

上圖中有兩處需要進一步說明的內(nèi)容：

① 境內(nèi)企業(yè)辦理ODI備案的申請條件：

投資主體和成立時間符合要求：投資主體需要為我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是，成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案。

股東背景、資金來源、投資要求真實性要求：無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，一般無法通過審查，針對本條，往往需要境內(nèi)企業(yè)提供銀行流水等資金證明文件。

財務(wù)要求：近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報率好高于5%，同時資產(chǎn)負債率好低于70%。

②ODI備案根據(jù)投資的金額大小、所屬行業(yè)、投資目的地等因素，分為備案制和核準制。 

整個ODI的備案流程耗時大約在2～3個月，辦理成功后會得到分別由商務(wù)部門和發(fā)改委頒發(fā)的證書：《企業(yè)境外投資證書》和《境外投資項目備案通知書》，之后境內(nèi)機構(gòu)就可以憑證匯出資金或進一步完成境外投資事項。

近年來，中國企業(yè)全球化發(fā)展正經(jīng)歷升級階段，對外直接投資流量連居高點，全國出海企業(yè)超70萬，新企業(yè)也正在積極“走出去”

在這種情況下企業(yè)需要合規(guī)開展ODI備案才能開展境外業(yè)務(wù)，那何為ODI備案？

首先，境外直接投資（Overseas DirectInvestment，ODI），是指中國企業(yè)、團體在國外及港澳臺地區(qū)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式投資，并以控制國（境）外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心的經(jīng)濟活動。

ODI備案具體是指：對中華人民共和國境內(nèi)合法成立的企業(yè)進行備案，以新設(shè)，并購等形式持有境外非金融企業(yè)或者獲得現(xiàn)有非金融企業(yè)所有權(quán)，控制權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益。

換句話說，當中國的國內(nèi)公司向境外公司進行投資，無論是新建的公司、新的項目或是并購的股權(quán)，只要涉及到直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，例如控制權(quán)、經(jīng)營管理等，都必須進行境外投資（ODI）的備案。

哪些企業(yè)需要進行ODI備案？

● 海外直接投資、并購及擴張需求的企業(yè)，跨境電商業(yè)務(wù)開展及離岸投資等；

● 海外上市的企業(yè)（紅籌/VIE架構(gòu)搭建）；

● 個人、企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌；

● 有意向去“一帶一路”國家投資設(shè)立工廠及貿(mào)易基地的企業(yè)；

● 之前在海外投資，想將資金回流及回境內(nèi)投資的中外資企業(yè)；

境外投資ODI備案涉及到商務(wù)部、國家發(fā)改委及外匯局三個部門。

發(fā)改委立項

境內(nèi)企業(yè)股東需到發(fā)改委部門辦理立項手續(xù)、提交立項信息、境內(nèi)投資人在各種規(guī)定的法律文件上簽字。發(fā)改委負責對企業(yè)境外投資行業(yè)走向進行監(jiān)管，對符合條件的企業(yè)出具《境外投資項目備案通知書》。

商務(wù)部審批發(fā)證

商務(wù)部負責整體審批企業(yè)境外投資事項，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應(yīng)在收到證書2年內(nèi)在境外開展投資。

外匯管理局備案

外匯局負責監(jiān)督外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，備案手續(xù)完成之后，需要根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》在銀行完成外匯登記手續(xù)。銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報。外管部門審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。

實踐中，商務(wù)主管部門與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨立，不存在互為前提的情況，可以分別報送。在獲得《企業(yè)境外投資證書》以及《備案通知書》后，境內(nèi)企業(yè)方可進行境外直接投資的外匯登記。

ODI備案要求

符合“境外投資”定義

境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

主體和成立時間要求

主體要求是在中國境內(nèi)合法設(shè)立的公司，境內(nèi)公司以設(shè)立滿一年、設(shè)立時間在1年以內(nèi)的公司為佳，如果不能提供完整、經(jīng)過審核的財務(wù)報表，則一般不能由審批部門批準或者備案。

股東背景、資金來源、投資真實性要求

無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查。

財務(wù)要求

近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報率好高于5%，越高越好，同時資產(chǎn)負債率好低于70%，越低越好。

境內(nèi)主體行業(yè)不涉及敏感行業(yè)

大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型以及房地產(chǎn)、娛樂業(yè)、體育俱樂部以及國家核心技術(shù)和產(chǎn)品等領(lǐng)域的投資，受到主管部門嚴格審核。

ODI備案所需材料

境外直接投資備案（ODI）所需材料:

●項目核準申報文件（境外投資備案申請表）;

●項目申請報告;

●收購項目情況介紹書；

●項目DD報告；

●項目申請報告附件：

*投資主體是境內(nèi)企業(yè)的，項目申請報告應(yīng)附具以下文件:

1.投資主體注冊登記證明文件（營業(yè)執(zhí)照、章程等注冊文件）

2.追溯至終實際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖

3.新經(jīng)審計的投資主體財務(wù)報表

4.投資主體投資決策文件

5.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件

6.證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件

7.境外投資真實性承諾書

*投資主體是境內(nèi)事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)組織：

1.新經(jīng)審計的投資主體財務(wù)報表

2.投資主體投資決策文件

3.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件

4.證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件

5.境外投資真實性承諾書

*投資主體是境內(nèi)自然人(境內(nèi)自然人通過其控制的境外企業(yè)開展境外投資):

1.投資主體身份證明文件

2.投資主體投資決策文件

3.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件

4.境外投資真實性承諾書

為什么要做ODI備案

境外投資備案的優(yōu)勢：

1.資金合法出入境

以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境，境外獲取外幣的目的。

2.資本積累加速度

開拓境外市場，獲得當?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，加快資本積累速度。

3.業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬成本低

方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)和成本(如跨境電商)。

4.境外投資優(yōu)先權(quán)

越早被批準，可以越早地掌握境外投資的主動權(quán)和優(yōu)先權(quán)；未經(jīng)備案的經(jīng)營者的境內(nèi)投資主體在一定期限內(nèi)不得從事境外投資。

簡而言之，一旦完成了ODI備案，境內(nèi)的非國有企業(yè)就能通過母公司向境外子公司（如開設(shè)在新加坡的全資子公司）合規(guī)注資，開展海外投資和業(yè)務(wù)。

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