個(gè)自然年度又快要結(jié)束

對于企業(yè)而言

有5個(gè)財(cái)稅問題

需要格外注意

你們都處理好了嗎

01

檢查供應(yīng)商發(fā)票 

核對企業(yè)賬上的預(yù)付賬款，看看哪些是企業(yè)付錢了但供應(yīng)商還沒有開票的，這種情況要趕緊催收發(fā)票。尤其是一些企業(yè)年底缺票的，如果年前拿不到發(fā)票的話，企業(yè)利潤就會虛高，要交的企業(yè)所得稅也會變多。

02

檢查利潤

趕緊預(yù)估一下企業(yè)今年的利潤是否會超過300萬，超過300萬，企業(yè)所得稅稅率會從5%升為25%。

03

檢查各項(xiàng)限額扣除費(fèi)用

很多費(fèi)用在企業(yè)所得稅中并不是可以全額稅前扣除的，例如招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等，這些費(fèi)用如果超過規(guī)定的比例，在明年匯算清繳時(shí)是需要做納稅調(diào)增的，到時(shí)候企業(yè)會補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

04

檢查股東借款 

檢查公司今年有沒有借錢給股東，如果有的話，股東應(yīng)在年底前歸還公司，沒有歸還的，稅務(wù)局可以視為股東分紅，要繳納20%的分紅個(gè)稅。

05

檢查稅負(fù)率

看看企業(yè)的稅負(fù)率是否在行業(yè)稅負(fù)率的合理范圍內(nèi)，稅負(fù)率可以稍微低于行業(yè)稅負(fù)率，但是不能明顯偏低。很多老板總想著少交稅，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)率明顯低于行業(yè)稅負(fù)率，這樣是很容易引起稅務(wù)稽查。

Zui后一個(gè)月已然接近尾聲

財(cái)務(wù)工作已經(jīng)到了一個(gè)

非常重要的時(shí)間點(diǎn)

除了上面提到的問題

老板和財(cái)務(wù)人員

一定要強(qiáng)力把關(guān)

做好財(cái)務(wù)排查

評估來年的匯算清繳

分析財(cái)務(wù)報(bào)表排除風(fēng)險(xiǎn)

這三個(gè)方面的工作

一、財(cái)務(wù)情況排查

1.現(xiàn)金銀行賬戶：①現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；②檢查現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金是否一致；③庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定；⑤銀行回單查漏補(bǔ)缺，缺失的要向銀行補(bǔ)全（包括銀行每月的對賬單）。

2.往來款：年末對賬非常重要，要做好與客戶、供應(yīng)商的對賬和清帳工作，對于一些不再收取或支付的尾差及時(shí)處理。

3.存貨：①做好年底存貨盤點(diǎn)工作，并對盤盈盤虧及時(shí)處理；②檢查原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存量與賬面是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資，是否有發(fā)出商品和在途物資。

4.固定資產(chǎn)：①各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；②是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；③損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

5.應(yīng)交稅金：檢查應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬戶，有無計(jì)提錯(cuò)誤、少交稅金等情況。

6.費(fèi)用：通知公司報(bào)銷人員及時(shí)報(bào)銷，保證年底發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入本年，避免已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支。

二、預(yù)估明年匯算清繳金額

主要包含9個(gè)方面：職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，手續(xù)費(fèi)與傭金，公益性捐贈，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)，黨組織工作經(jīng)費(fèi)。

三、預(yù)估明年匯算清繳金額

1.資產(chǎn)負(fù)債率表現(xiàn)：

①應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款是否收回、是否有虛增的應(yīng)收賬款，有無壞賬沖銷。

②其他應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：資金拆借是否牽扯不清、股東借款有無收回，注意長期掛賬風(fēng)險(xiǎn)；

③存貨風(fēng)險(xiǎn)：存貨積壓、賬實(shí)不符、注意識別未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存等。

2.利潤表表現(xiàn)：

①銷售費(fèi)用占比是否過高：了解當(dāng)前銷售渠道是否通暢、市場打開情況等，排查前期宣傳工作是否做到位。

②管理費(fèi)用占比是否過高：占比過高可能存在內(nèi)部營運(yùn)效率差、形式主義等管理風(fēng)險(xiǎn)。

③營業(yè)收入是否停滯下滑：企業(yè)發(fā)展增長受阻，可能存在市場開拓不順、產(chǎn)品遇冷等情況。

④營業(yè)支出是否過高：除了必要的正面原因如企業(yè)捐贈外，其他情況支出過高可能是企業(yè)管理不善問題。

3.現(xiàn)金流量表表現(xiàn)：

①凈利潤：凈利潤為正，說明企業(yè)盈利能力強(qiáng)；凈利潤為負(fù)時(shí)，說明企業(yè)盈利能力較弱，要維持正常經(jīng)營，就要減少投資或向外融資。

②現(xiàn)金流量：如果現(xiàn)金流量小于0，企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流可能出了問題，入不敷出

作為老板得明白

企業(yè)要想走穩(wěn)走遠(yuǎn)

必須做好財(cái)稅規(guī)劃

合法、合規(guī)、合理

是至關(guān)重要的大前提