近日，國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門依法查處一起虛開增值稅專用發(fā)票案件。以陳某章、陳某為首的涉案團伙控制上海辦群木業(yè)有限公司等4戶企業(yè)，利用下游個人客戶不索要發(fā)票形成的“富余票”，在沒有真實業(yè)務交易的情況下，通過收取“開票費”的方式對外虛開增值稅專用發(fā)票。國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局認定該涉案團伙控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票313份，價稅合計金額4413萬元。

疑點重重的木材經(jīng)營

國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局經(jīng)大數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn)：上海辦群木業(yè)有限公司是一家木材銷售企業(yè)，進貨端分散至12個省市，近100家供應商；銷貨端則分散至21個省市，近200家客戶。客戶區(qū)域跨度廣、離散度高，且多為單次交易，與正常經(jīng)營模式不符。檢查組深入追蹤票流發(fā)現(xiàn)，該木業(yè)公司的部分木材從山東購進后，經(jīng)過上海再銷回山東，還有部分木材從福建購進后，再經(jīng)上海銷往廣東。木材重量大、體積大、運輸成本高，這種舍近求遠的運輸方式與正常的經(jīng)營模式完全背離。種種疑點表明，該木業(yè)公司涉嫌跨省虛開增值稅發(fā)票。

快進閃出的賬戶資金

通過跨越20多個省市的木材交易，編織出一張?zhí)撻_發(fā)票網(wǎng)絡，這背后究竟是誰在操控？檢查組對資金數(shù)據(jù)開展排查比對發(fā)現(xiàn)，虛開企業(yè)的大量賬戶存在資金快進閃出等異常特征，而且明顯存在資金回流的情況。檢查組根據(jù)辦稅人員等線索，錨定犯罪嫌疑人，并進一步拓展鎖定了該涉案團伙的其他關鍵成員。通過構建企業(yè)與人員關系模型、開票企業(yè)和受票企業(yè)票流模型，Zui終核心企業(yè)浮出了水面。

不要發(fā)票的木材買家

檢查組隨即趕赴外省市開展下游受票企業(yè)的調(diào)查取證工作。通過詢問、實地取證等方式，Zui終查實該涉案團伙以收取開票費的形式對外虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。經(jīng)查，該涉案團伙的進項稅額來源是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和海關進口繳款書，由于境內(nèi)木材的買家大多數(shù)為個體經(jīng)營戶，無需發(fā)票，涉案團伙在銷售木材后，通過票貨分離的方式，大肆對外虛開增值稅專用發(fā)票。

國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關規(guī)定，認定該涉案團伙控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票313份，價稅合計金額4413萬元。