（一）零關(guān)稅

進(jìn)口“零關(guān)稅”商品實(shí)行負(fù)面清單管理。 

“零關(guān)稅”商品范圍將由目前的1900個(gè)稅目擴(kuò)大至6637個(gè)稅目，約占全部商品稅目的74%（全部商品稅目8960項(xiàng)），這比封關(guān)前提高了近53個(gè)百分點(diǎn)。封關(guān)后將逐步終實(shí)現(xiàn)極簡目錄，零關(guān)稅水平約達(dá)到99%。

受益產(chǎn)業(yè)：免稅商品銷售企業(yè)、有進(jìn)口免稅原料和設(shè)備的企業(yè)等。

（二）低稅率(兩個(gè)15%)

個(gè)人所得稅15%優(yōu)惠。封關(guān)前：對在海南自貿(mào)港工作并累計(jì)居住滿183天（合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可計(jì)入在海南自貿(mào)港居住天數(shù)，但實(shí)際居住天數(shù)不得少于90天。）的高端緊缺人才（年收入30萬元以上），其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%部分，予以免征；封關(guān)后：對一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠。封關(guān)前：對注冊在自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅；封關(guān)后：對注冊在自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營企業(yè)(負(fù)面清單行業(yè)外)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

受惠主體：

高收入群體、對公司設(shè)立點(diǎn)無地域限制的企業(yè)（研發(fā)中心、公司總部或區(qū)域總部）、企業(yè)戰(zhàn)略布局需要等。

（三）簡稅制(取消增值稅)

減少稅種。全國18個(gè)稅種，簡為7個(gè)。

取消增值稅。將增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、城建稅、附加稅等簡并為銷售稅，并在貨物和服務(wù)零售環(huán)節(jié)征收銷售稅。

減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。銷售稅只對貨物服務(wù)的零售環(huán)節(jié)征收。也就是說，海南未來實(shí)行銷售稅以后，自貿(mào)港企業(yè)在進(jìn)口、采購、研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)基本不納稅。所以，自貿(mào)港企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、財(cái)務(wù)成本將大大減輕。

受惠企業(yè)：生產(chǎn)型企業(yè)、研發(fā)類企業(yè)、貿(mào)易批發(fā)型企業(yè)。

（四）加工增值30%免關(guān)稅

對海南自由貿(mào)易港內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的含進(jìn)口料件在海南自由貿(mào)易港加工增值達(dá)到或超過30%的貨物，從海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

加工增值達(dá)到或超過30%的計(jì)算公式為：〔（貨物內(nèi)銷價(jià)格-∑進(jìn)口料件價(jià)格-∑境內(nèi)采購料件價(jià)格）/（∑進(jìn)口料件價(jià)格+∑境內(nèi)采購料件價(jià)格）〕×≧30%。其中：經(jīng)認(rèn)定的海南自由貿(mào)易港自產(chǎn)貨物價(jià)值可從境內(nèi)采購料件價(jià)格中扣除。

適合的產(chǎn)業(yè)方向：

1、食品類（堅(jiān)果、肉類等）；

2、品（珠寶、香水、太陽鏡等）；

3、輕工業(yè)品（毛皮、咖啡、蜂蜜、燕窩、橡膠等）；

4、生物化學(xué)類（制劑類生物醫(yī)藥、植物性中醫(yī)藥等）；

5、高端制造類（打印復(fù)印機(jī)、發(fā)動機(jī)再制造、高端芯片等）。

（五）境外投資免所得稅

政策內(nèi)容：對在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。（從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應(yīng)的股息所得；被投資國或者地區(qū)的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%）。

國內(nèi)現(xiàn)行政策：內(nèi)地現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)境外直接投資所得需按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，但允許通過“抵免法”避免雙重征稅（即已在境外繳納的所得稅可抵免境內(nèi)應(yīng)納稅額）。

受益企業(yè)：有對境外投資需求的企業(yè)。

（六）資本性支出加速扣除

政策內(nèi)容：對注冊在海南自貿(mào)港的企業(yè)，其符合條件的資本性支出（包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），允許500萬以內(nèi)資本性支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額稅前扣除，價(jià)值超過500萬元的可以采用加速折舊攤銷方法進(jìn)行處理。

國內(nèi)現(xiàn)行政策：企業(yè)資本性支出需按資產(chǎn)類別和使用年限逐年折舊或攤銷。例如，機(jī)械設(shè)備低折舊年限為10年，電子設(shè)備為3年，且通常采用直線法計(jì)提，無特殊情況下不得隨意縮短年限或一次性扣除。

受益企業(yè)：有的企業(yè)。

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