一、個(gè)人所得稅：“三流合一反向開(kāi)票”預(yù)繳率大幅下調(diào)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第12號(hào)，自2026年7月1日起，自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者通過(guò)“三流合一反向開(kāi)票”向資源回收企業(yè)銷售收購(gòu)的報(bào)廢產(chǎn)品，年銷售額（不含增值稅）不超過(guò)60萬(wàn)元的部分，減按0.25%預(yù)繳經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅；超過(guò)60萬(wàn)元的部分，仍按0.5%預(yù)繳

什么是“三流合一反向開(kāi)票”？簡(jiǎn)單說(shuō)，就是通過(guò)將稅務(wù)規(guī)則嵌入線上支付平臺(tái)（如銀聯(lián)商務(wù)、微信、支付寶、、工商銀行等），直連廢品回收活動(dòng)信息，實(shí)現(xiàn)資源回收企業(yè)在支付平臺(tái)向自然人出售者發(fā)起付款時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)完成稅款計(jì)算、扣繳入庫(kù)和預(yù)填開(kāi)票，做到支付發(fā)票流、人企流、資金流“三流合一”，實(shí)現(xiàn) “支付即開(kāi)票、開(kāi)票即繳稅、繳稅即入庫(kù)” 。

對(duì)資源回收企業(yè)來(lái)說(shuō)，次月無(wú)需再為自然人出售者代辦申報(bào)，無(wú)需單獨(dú)建立收購(gòu)臺(tái)賬，流程更規(guī)范。對(duì)自然人出售者來(lái)說(shuō)，開(kāi)票即繳稅，涉稅風(fēng)險(xiǎn)更小。

特別提醒：如果自然人出售者通過(guò)其他方式“反向開(kāi)票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品，仍按銷售額的0.5%預(yù)繳。而且，“三流合一反向開(kāi)票”只是預(yù)繳，出售者仍需在次年3月31日前自行辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

資源回收企業(yè)如果想開(kāi)通“三流合一反向開(kāi)票”，需要選取相應(yīng)支付平臺(tái)開(kāi)通賬戶，由支付平臺(tái)通過(guò)電子稅務(wù)局邀請(qǐng)企業(yè)作為樂(lè)企使用單位。

二、換購(gòu)住房：個(gè)稅退稅政策延續(xù)至2027年底

同樣根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第12號(hào)，在2026年1月1日至2027年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購(gòu)買住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

退稅計(jì)算公式：

新購(gòu)住房金額 ≥ 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額 = 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅

新購(gòu)住房金額 < 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額 =（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）× 現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅

三、小型微利企業(yè)：5%實(shí)際稅負(fù)繼續(xù)執(zhí)行

對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元），減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日--。換算下來(lái)，實(shí)際稅負(fù)僅為5%。

同時(shí)，“六稅兩費(fèi)”減半征收政策（涵蓋城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅等6項(xiàng)地方稅種及2項(xiàng)附加費(fèi)）也延續(xù)執(zhí)行至2027年底。

四、增值稅：小規(guī)模納稅人優(yōu)惠延續(xù)

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，月銷售額10萬(wàn)元以下（季度30萬(wàn)元以下）的，繼續(xù)享受起征點(diǎn)免稅政策，執(zhí)行至2027年12月31日。適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。

五、中小企業(yè)：新一輪“助企行動(dòng)”全面啟動(dòng)

2026年7月1日，工業(yè)和信息化部、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等六部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步深化中小企業(yè)紓困賦能行動(dòng)的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2026〕第88號(hào)），覆蓋減稅降費(fèi)、信貸融資、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、市場(chǎng)開(kāi)拓四大領(lǐng)域。

重點(diǎn)亮點(diǎn)包括：

融資支持：推出“中小企業(yè)信用融資提升計(jì)劃”，對(duì)符合條件的中小企業(yè)貸款實(shí)行“無(wú)還本續(xù)貸”，首次將個(gè)體工商戶納入適用范圍。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型：?jiǎn)?dòng)“百城千園”專項(xiàng)行動(dòng)，每家中小企業(yè)高可申請(qǐng)20萬(wàn)元數(shù)字化改造補(bǔ)貼。

：要求年度預(yù)算中，面向中小企業(yè)的份額不低于40%。

數(shù)字化改造稅收抵扣：自2026年7月1日起至2027年12月31日，對(duì)符合條件的中小企業(yè)數(shù)字化改造項(xiàng)目，給予實(shí)際投入30%的稅收抵扣（高不超過(guò)500萬(wàn)元）。

六、7月申報(bào)期特別提醒：印花稅減半資格可能已變化

這一點(diǎn)尤其重要！如果你所在的企業(yè)在2025年度匯算清繳后不再滿足小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么從2026年7月1日起，印花稅減半資格將被取消，需要按全額納稅-。請(qǐng)各位老板務(wù)必提醒財(cái)務(wù)人員核對(duì)2025年匯算清繳結(jié)果，確認(rèn)是否還符合小型微利企業(yè)的三個(gè)條件（應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)），避免因誤享優(yōu)惠而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

給各位老板的幾點(diǎn)建議：

關(guān)注“三流合一反向開(kāi)票”。如果你從事資源回收行業(yè)，建議盡快了解并開(kāi)通這一新模式，既能降低自然人出售者的預(yù)繳稅負(fù)，也能規(guī)范自身流程。

核對(duì)2025年匯算清繳結(jié)果。7月大征期已至，務(wù)必確認(rèn)企業(yè)是否仍符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免“六稅兩費(fèi)”和印花稅減半資格誤判。

抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型政策紅利。20萬(wàn)元補(bǔ)貼加上30%的稅收抵扣，對(duì)有數(shù)字化改造需求的企業(yè)來(lái)說(shuō)是實(shí)打?qū)嵉暮锰帯?/p>