隨著金稅四期持續(xù)推進(jìn)，稅務(wù)監(jiān)管越來(lái)越依賴(lài)數(shù)據(jù)比對(duì)。企業(yè)的賬務(wù)、發(fā)票、資金、庫(kù)存等數(shù)據(jù)如果出現(xiàn)異常，容易觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示。進(jìn)入四季度，企業(yè)有必要對(duì)常見(jiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)做一次自查。

【紹興謹(jǐn)誠(chéng)財(cái)務(wù)】是一家專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)公司，主要提供代理記賬、稅務(wù)咨詢、亂賬整理、匯算清繳、工商注冊(cè)、變更注銷(xiāo)、資質(zhì)許可等服務(wù)。結(jié)合日常服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，我們整理了企業(yè)四季度建議重點(diǎn)關(guān)注的6類(lèi)財(cái)稅問(wèn)題，供企業(yè)參考。

一、往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬，注意股東借款個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

股東借款跨年未歸還，又無(wú)法提供經(jīng)營(yíng)用途證明，可能被視同分紅處理。長(zhǎng)期未清理的應(yīng)付款、預(yù)收款也建議及時(shí)核對(duì)。

建議動(dòng)作：季度末清理一次跨年往來(lái)款，保留合同、對(duì)賬憑證和資金用途證明。

二、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不匹配，發(fā)票問(wèn)題容易引發(fā)連鎖風(fēng)險(xiǎn)

全電發(fā)票背景下，品名不匹配、上游企業(yè)異常牽連、變名開(kāi)票等問(wèn)題，系統(tǒng)可通過(guò)數(shù)據(jù)交叉比對(duì)發(fā)現(xiàn)。

建議動(dòng)作：大額業(yè)務(wù)盡量做到合同、業(yè)務(wù)、發(fā)票、資金“四流一致”，保留完整業(yè)務(wù)證據(jù)鏈。

三、私戶收經(jīng)營(yíng)款，建議盡快規(guī)范

通過(guò)微信、支付寶、個(gè)人卡收取經(jīng)營(yíng)款卻不申報(bào)，隨著多部門(mén)數(shù)據(jù)打通，大額經(jīng)營(yíng)性收款、平臺(tái)訂單與申報(bào)收入差異過(guò)大，都可能形成風(fēng)險(xiǎn)。

建議動(dòng)作：規(guī)范收款渠道，該入賬的入賬，該申報(bào)的申報(bào)，避免長(zhǎng)期賬外經(jīng)營(yíng)。

四、稅收優(yōu)惠不符合條件，建議提前調(diào)整

拆分主體套用小微企業(yè)政策、研發(fā)項(xiàng)目不真實(shí)、高新資質(zhì)材料不完整等，都是稅務(wù)關(guān)注重點(diǎn)。不符合條件卻享受優(yōu)惠，可能面臨補(bǔ)稅、滯納金及資格調(diào)整。

建議動(dòng)作：對(duì)照政策重新核對(duì)資質(zhì)和條件，不確定的提前做合規(guī)梳理。

五、費(fèi)用占比異常，需準(zhǔn)備佐證材料

企業(yè)長(zhǎng)期虧損，但咨詢費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等明顯高于行業(yè)平均水平，容易引起關(guān)注。缺少合同、行程單、驗(yàn)收記錄等佐證材料的費(fèi)用，稅前扣除存在風(fēng)險(xiǎn)。

建議動(dòng)作：異常費(fèi)用逐筆整理合同、付款憑證、業(yè)務(wù)成果等證明材料。

六、賬面庫(kù)存與實(shí)物不符，建議年底前盤(pán)點(diǎn)

賬面庫(kù)存虛高、實(shí)物對(duì)不上，常見(jiàn)原因包括銷(xiāo)售未開(kāi)票未結(jié)轉(zhuǎn)成本、存貨報(bào)廢未處理等。賬實(shí)差異長(zhǎng)期存在，風(fēng)險(xiǎn)較高。

建議動(dòng)作：年底前完成庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，摸清賬實(shí)差異，該報(bào)損報(bào)損，該調(diào)賬調(diào)賬。

我們的服務(wù)

如果企業(yè)不確定自身是否存在上述問(wèn)題，可以聯(lián)系我們做一次基礎(chǔ)財(cái)稅溝通。我們可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，提供代理記賬、賬務(wù)規(guī)范、稅務(wù)自查、亂賬整理、工商變更等配套服務(wù)。

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