收到失控憑證，先別急著入賬抵扣，也別直接作廢重開。廣州公司的處理順序通常是：先核實憑證狀態(tài)和業(yè)務(wù)真實性，再決定賬務(wù)上暫緩、調(diào)整還是保留，Zui后據(jù)此處理申報。已經(jīng)認證抵扣、已經(jīng)計入成本費用、尚未入賬的，處理路徑并不相同，要先分清憑證現(xiàn)在處在哪個環(huán)節(jié)。

先看憑證在哪個環(huán)節(jié)

尚未入賬、尚未抵扣的，可以先暫緩入賬，把發(fā)票號碼、開票方、金額稅額與合同訂單核對清楚，再決定是否使用。已經(jīng)入賬但未抵扣的，重點檢查會計科目和附件，確認是否需要沖回或調(diào)整。已經(jīng)認證抵扣的，要按核實結(jié)果判斷是否做進項稅額轉(zhuǎn)出。已經(jīng)作為成本費用扣除的，還要結(jié)合業(yè)務(wù)真實性、合同、付款和交付資料一并判斷。

核實四類信息

一是憑證本身：發(fā)票代碼號碼、開票方名稱與納稅人識別號、開票日期、金額稅額、貨物或服務(wù)名稱。二是業(yè)務(wù)鏈條：合同或訂單、付款流水、物流簽收、驗收單、服務(wù)記錄。三是開票方溝通：了解是否存在作廢、紅沖、丟失、信息錯誤或其他異常，并保留溝通記錄。四是稅務(wù)狀態(tài)：通過稅務(wù)機關(guān)提供的渠道核實發(fā)票狀態(tài)，必要時向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢處理口徑。

賬務(wù)調(diào)整要留依據(jù)

暫緩入賬的，先把資料歸集完整，不要用其他發(fā)票替代真實業(yè)務(wù)。已抵扣后需要轉(zhuǎn)出的，按核實結(jié)論做相應賬務(wù)處理，涉及的稅款及附加稅費是否產(chǎn)生滯納金，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體情況認定。成本費用方面，業(yè)務(wù)真實但憑證存在異常的，能否用合同、付款、交付等資料佐證，要按現(xiàn)行規(guī)定和主管稅務(wù)機關(guān)口徑判斷，不能只憑一張說明入賬。

申報處理分當期和以前期間

當期發(fā)現(xiàn)的問題，在當期申報中調(diào)整并保留調(diào)整說明。以前期間已經(jīng)申報的，通常需要做更正申報或補充申報，涉及企業(yè)所得稅扣除的同步調(diào)整。操作前建議先把憑證、賬務(wù)、申報表三者的對應關(guān)系理清，再與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認口徑，避免反復更正。

建議留存的資料

憑證原件及復印件、合同訂單、付款回單、物流或交付記錄、驗收單、與開票方的溝通記錄、發(fā)票狀態(tài)查詢結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整憑證、更正申報表及說明。資料按主體和期間歸檔，后續(xù)核查時能快速對應。

立華星財務(wù)在廣州提供建賬、賬務(wù)梳理、憑證與申報記錄核對等財稅服務(wù)。收到失控憑證后，可以先把發(fā)票、合同、付款流水、賬務(wù)記錄和申報表按主體與期間整理出來，由立華星財務(wù)協(xié)助逐項核對，明確哪些需要暫緩、哪些需要調(diào)整、哪些需要補充資料；簽約前把服務(wù)范圍、材料清單和費用書面確認，處理起來更清楚。對于商貿(mào)、跨境業(yè)務(wù)和首次創(chuàng)業(yè)的廣州企業(yè)，還會先核對業(yè)務(wù)類型、主體情況和憑證鏈條，再確定具體處理方式。