不少企業(yè)老板在開票、納稅申報的時候，突然收到系統(tǒng)提示：您當(dāng)前為風(fēng)險納稅人，暫不可開具發(fā)票。
發(fā)票開不出、領(lǐng)不了票，涉稅業(yè)務(wù)全都卡住，很多老板一下子就慌了，擔(dān)心是不是涉嫌偷稅、要面臨重罰。

先給大家說清楚結(jié)論：被標(biāo)記為風(fēng)險納稅人，大多不是出現(xiàn)重大涉稅違法，只是稅務(wù)大數(shù)據(jù)風(fēng)控觸發(fā)預(yù)警，把企業(yè)納入異常監(jiān)控。只要找準(zhǔn)風(fēng)險原因、按要求整改、積極配合稅務(wù)核查，大多都可以順利解除風(fēng)險。今天這篇，給深圳的企業(yè)講明白完整處理方案。

一、什么是風(fēng)險納稅人？為什么會被標(biāo)記？

風(fēng)險納稅人，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依托大數(shù)據(jù)風(fēng)控模型，給存在涉稅疑點的企業(yè)打上的預(yù)警標(biāo)記。
它不等于偷稅、不等于已經(jīng)定性違法，相當(dāng)于稅務(wù)提醒企業(yè)：過來說明經(jīng)營情況、核驗業(yè)務(wù)真實性。像深圳外貿(mào)、電商、小微企業(yè)數(shù)量多，稅務(wù)風(fēng)控篩查也會更加靈敏。

常見被列入風(fēng)險納稅人的 4 大原因：

注冊地址異常（zui高發(fā)）注冊地址沒有實際經(jīng)營、電話聯(lián)系不上、地址失聯(lián)。深圳很多用掛靠、虛擬地址的企業(yè)，很容易觸發(fā)這條風(fēng)控。

申報數(shù)據(jù)異常長期零申報、申報數(shù)據(jù)波動巨大、進(jìn)銷項發(fā)票嚴(yán)重不匹配、逾期未申報。系統(tǒng)識別到有進(jìn)項無銷項、有銷項無進(jìn)項，或是長期零申報但是對公賬戶有大額流水，就會自動預(yù)警。

發(fā)票使用異常涉嫌虛開發(fā)票、違規(guī)大量作廢發(fā)票、大額開票沒有真實業(yè)務(wù)支撐。這類屬于高等級風(fēng)險，一般會要求法人到場約談。

實名信息異常法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員實名信息沒有核驗、信息失效，或是相關(guān)人員進(jìn)入實名風(fēng)險監(jiān)控名單。

二、解除風(fēng)險，一定要法人本人到場嗎？

這也是企業(yè)老板問得zui多的問題：不一定，分風(fēng)險等級來看。
? 可委托代辦，不用法人到場
單純實名信息失效、輕微漏申報、普通發(fā)票預(yù)警這類低風(fēng)險，經(jīng)辦人帶上營業(yè)執(zhí)照、公章、經(jīng)辦人身份證、授權(quán)委托書就能辦理；部分簡單實名風(fēng)險，法人配合遠(yuǎn)程視頻核驗即可處理。

?? 必須法人本人到場辦理
地址失聯(lián)、長期異常零申報、進(jìn)銷項嚴(yán)重不符、涉嫌發(fā)票違規(guī)等高風(fēng)險情形，稅務(wù)局會要求法人到場約談問詢，無法代辦、不能跳過約談環(huán)節(jié)。如果拒不配合，風(fēng)險狀態(tài)持續(xù)鎖定，嚴(yán)重還會升級成非正常戶。

三、深圳企業(yè)解除風(fēng)險納稅人，標(biāo)準(zhǔn) 5 步流程

第一步：查清具體風(fēng)險疑點優(yōu)先線上自查：登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入【我要辦稅 — 我要查詢 — 涉稅信息查詢 —風(fēng)險疑點清冊】，查看預(yù)警詳情。
線上信息不全的，直接聯(lián)系所屬稅源管理專管員，確認(rèn)風(fēng)險原因和整改材料清單，不要盲目準(zhǔn)備資料跑稅局。

第二步：準(zhǔn)備對應(yīng)的整改資料通用材料：營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、辦稅人身份證、授權(quán)委托書。
專項材料按需補(bǔ)充：
地址異常：紅本租賃憑證、租賃合同、近 3 個月租金、水電憑證、經(jīng)營場地實拍照片；
申報異常：財務(wù)報表、情況整改說明、補(bǔ)申報申報表；
發(fā)票異常：業(yè)務(wù)合同、銀行資金流水、出入庫單據(jù)等業(yè)務(wù)佐證材料。

第三步：上門配合核查約談按稅局通知時間前往辦理。低風(fēng)險業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人提交資料審核即可；重點風(fēng)險，法人需要到場約談，如實說明經(jīng)營情況，配合核驗場地、業(yè)務(wù)、賬務(wù)流水的真實性。

第四步：完成整改，提交解除申請存在逾期申報、欠稅、滯納金、罰款的，及時補(bǔ)繳、補(bǔ)申報；資料缺失、信息有誤的按要求更正完善。全部整改到位后，向?qū)９軉T提交風(fēng)險解除申請，等待審核。

第五步：核驗稅務(wù)狀態(tài)恢復(fù)等稅務(wù)系統(tǒng)信息同步，重新登錄電子稅務(wù)局核查企業(yè)狀態(tài)，確認(rèn)可以正常開票、領(lǐng)票、申報涉稅業(yè)務(wù)，才算全部處理完成。

四、千萬別拖延，風(fēng)險拖著后果很重

很多企業(yè)抱有僥幸心理，覺得只是標(biāo)記預(yù)警，暫時不管，越拖麻煩越大：
? 經(jīng)營直接受阻：無法開票領(lǐng)票，客戶拿不到發(fā)票，訂單容易流失；
? 成本持續(xù)增加：滯納金、罰款會按規(guī)定累計；
? 企業(yè)信用受損：納稅信用降級，影響投標(biāo)、銀行貸款、資質(zhì)辦理；
? 升級非正常戶：法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)聯(lián)稅務(wù)黑名單，影響個人征信，后續(xù)新設(shè)公司也會被風(fēng)控限制。

五、日常做好合規(guī)，提前避開風(fēng)控預(yù)警

? 注冊地址保證真實可聯(lián)系，規(guī)避虛假掛靠地址；
? 按時如實申報，不要盲目長期零申報；
? 所有開票業(yè)務(wù)要有真實業(yè)務(wù)支撐，不虛開發(fā)票、不隨意作廢發(fā)票；
? 稅務(wù)實名信息定期維護(hù)，人員離職、變更及時做備案。

常見問答 FAQ

Q：被列為風(fēng)險納稅人一定會罰款嗎？
A：不一定。風(fēng)險納稅人只是預(yù)警標(biāo)記，本身不直接罰款。如果核查查實存在逾期申報、欠稅、虛開等違規(guī)行為，才會計征滯納金和罰款。

Q：解除風(fēng)險大概需要多久？
A：看風(fēng)險等級。資料齊全的輕微風(fēng)險，當(dāng)天或者幾個工作日就能辦結(jié)；涉及場地核查、發(fā)票協(xié)查的重點風(fēng)險，周期會更長，以專管員核查進(jìn)度為準(zhǔn)。

Q：解除風(fēng)險之后，還能不能領(lǐng)用增值稅專票？
A：可以。風(fēng)險標(biāo)記撤銷、稅務(wù)狀態(tài)恢復(fù)正常，發(fā)票開具、領(lǐng)用功能同步恢復(fù)，專票普票都可以正常申領(lǐng)。

Q：名下其他關(guān)聯(lián)公司會不會被牽連？
A：有可能。同一法人、同一地址、同一辦稅人員名下多家企業(yè)，其中一家觸發(fā)風(fēng)險，其余關(guān)聯(lián)企業(yè)也可能被納入風(fēng)控篩查，建議同步自查。

Q：這個預(yù)警標(biāo)記會留下不良記錄、影響納稅信用嗎？
A：風(fēng)險鎖定期間會限制涉稅業(yè)務(wù)；如果核查后確認(rèn)無問題并成功解除，一般不會留存不良信用記錄。如果查實存在違規(guī)并被處罰，相關(guān)記錄會按規(guī)定記入納稅信用檔案。

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