通訊、交通補貼

需要交個稅嗎？

如果公司給員工發(fā)放交通補貼、通訊補貼等，要不要交個稅？

先來看國稅發(fā)〔1999〕58號對于交通費、通訊補貼等相關(guān)的明確規(guī)定：

另外，河北省稅務(wù)局在答復(fù)網(wǎng)友留言時曾明確過：

總結(jié)一下：

?1.對于交通補貼

各單位向職工個人發(fā)放的交通補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式），按交通補貼全額的30%作為個人收入并入當(dāng)月工資薪金所得征收個人所得稅。

?2.對于通訊補貼

（1）行政事業(yè)單位：按照當(dāng)?shù)卣h以上）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向職工個人發(fā)放的通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）暫免征收個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)部分并入當(dāng)月工資薪金所得計算征收個人所得稅；

（2）企業(yè)單位：參照當(dāng)?shù)匦姓聵I(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但企業(yè)職工個人取得通訊補貼的標(biāo)準(zhǔn)Zui高不得超過每人每月500元，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除，超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或超過每人每月500元Zui高限額的，并入當(dāng)月工資薪金所得計算征收個人所得稅；當(dāng)?shù)卣匆?guī)定具體標(biāo)準(zhǔn)的，按通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）全額的20%并入當(dāng)月工資薪金所得計算征收個人所得稅。

?3.具體申報方面

在《個人所得稅扣繳申報表》第16～21列“其他扣除”欄分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

簡單來說，就是企業(yè)發(fā)給員工的交通、通訊補貼在扣除一定限額后，需要交個稅。

而具體限額是多少，各地規(guī)定有所不同，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定和口徑為準(zhǔn)！

在這里簡單歸納了全國部分地區(qū)的相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)，供大家參考：

 

通訊補貼、交通補貼

財稅處理
01
會計處理

?1、按標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的交通補貼應(yīng)當(dāng)計入職工工資處理，即應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，即：

借：各項費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

?2、憑票報銷的交通費計入“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”核算，即：

借：各項費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

政策依據(jù)：

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企〔2009〕242號）第二條

02
企業(yè)所得稅處理

?1.對隨同工資薪金一并發(fā)放的交通、通訊補貼（不需要發(fā)票），可作為工資薪金支出，據(jù)實在稅前稅前扣除；

?2.對憑票報銷的交通、通訊費，應(yīng)當(dāng)并入職工福利費用，按規(guī)定計算限額稅前扣除；

?3.對憑票報銷的實報實銷交通、通訊費，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進入成本和費用明細(xì)，按相關(guān)規(guī)定稅前扣除，如：差旅費中的交通費；03
案例某公司是河北省的一家科技公司，2022年10月，為總經(jīng)理級別以上的gaoji管理人員每人發(fā)放了1000元的通訊補貼，隨工資一起發(fā)放，共計10000元。

問：針對該項補貼，該公司如何進行相應(yīng)的財稅處理？

?1.會計處理

借：管理費用10000

    貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

?2.個稅處理

根據(jù)該省的規(guī)定，企業(yè)單位在500元以內(nèi)的個人通訊補貼免交個人所得稅，因此，該公司gaoji管理人員需要繳納個人所得稅的通訊費數(shù)額為10000-5000=5000元。

?3.企業(yè)所得稅處理

隨工資一起發(fā)放的通訊補貼，可以在所得稅前據(jù)實扣除。該公司共可扣除10000元。