增值稅的自查要點(diǎn)

01 企業(yè)的現(xiàn)金收入是否真實(shí)入賬。

02 收入長(zhǎng)期掛在帳上，不轉(zhuǎn)做收入。

03 外部單位或個(gè)人繳納的水，電等費(fèi)用，不計(jì)入收入或抵消費(fèi)用。

04 存在被視為銷售行為，但未按要求提銷項(xiàng)稅。

05 將使用的資產(chǎn)，委托加工或購(gòu)買的商品進(jìn)行投資，分配和免費(fèi)捐贈(zèng)。

06 從購(gòu)買者那里收取的各種額外費(fèi)用是否應(yīng)按規(guī)定征稅？例如手續(xù)費(fèi)，籌款費(fèi)，利潤(rùn)返還，違約金，手續(xù)費(fèi)等。

07 到期后仍未收回的包裝押金的銷項(xiàng)稅是否按規(guī)定提??？

08 增值稅混合銷售是否依法征稅了？

09 免稅商品是否依法入賬？是否有未經(jīng)授權(quán)擴(kuò)大免稅范圍？

10確認(rèn)增值稅發(fā)生的時(shí)間是否正確？如果是先開發(fā)票，則為開具發(fā)票的日期。用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用增值稅發(fā)票是否真實(shí)，合法，發(fā)票單位與收貨單位是否一致，發(fā)票上所記錄的貨物與實(shí)際發(fā)生的貨物是否一致。

12 未按照規(guī)定開具統(tǒng)一的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

13 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的海關(guān)進(jìn)口增值稅繳稅書是否合法？進(jìn)口貨物的品種和數(shù)量是否與實(shí)際生產(chǎn)是否相符。

14 退貨或獲得的銷售折扣必須按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

15 在交易賬戶中有返利沖銷營(yíng)業(yè)費(fèi)用，而進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅的自查要點(diǎn)

01根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，將企業(yè)取得的各類收入是否真實(shí)確認(rèn)為收入

02是否有使用往來(lái)帳戶和中間帳戶延遲應(yīng)納稅所得額或調(diào)整公司利潤(rùn)，例如使用“其他應(yīng)付款”，“遞延收入”，“預(yù)提費(fèi)用”等。 

03是否有未做納稅調(diào)整的視同銷售行為。 

04是否有未計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益。企業(yè)分配的投資收益尚未按照地區(qū)稅率差異繳納。

05應(yīng)納稅所得額中是否包括了對(duì)公司資產(chǎn)的評(píng)估增值。

06使用虛假發(fā)票或虛假的人工成本等。 

07是否一次性計(jì)入成本和費(fèi)用，而未計(jì)入資本性支出。 

08企業(yè)發(fā)生的工資性支出是否符合稅法。例如，薪水范圍是否符合規(guī)定，以及是否在扣除年度內(nèi)實(shí)際付款。

09成本計(jì)算方法是否存在未經(jīng)授權(quán)的變更，用以調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

10是否存在未經(jīng)授權(quán)擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用范圍，扣除違規(guī)扣除額等問(wèn)題。 

11是否有不符合利息稅前扣除規(guī)定。非金融機(jī)構(gòu)貸款利息支付金額超過(guò)了同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率計(jì)算的金額，未作稅收調(diào)整。 

12固定資產(chǎn)是否以融資租賃的方式租賃，視為經(jīng)營(yíng)租賃，攤銷費(fèi)用，不作任何稅收調(diào)整。