1.指向同一子女或老人且扣除總額超過規(guī)定：

多個納稅人采集的子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人指向同一個采集對象，且扣除總金額超過規(guī)定。

疑點(diǎn)可能存在情況：同一子女、3歲以下嬰幼兒夫妻雙方采集的扣除比例之和大于1 00 %、贍養(yǎng)老人多子女填報(bào)金額超過36000。

2.納稅人出生日期小于1971年且采集了獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人：

納稅人出生日期小于1971年，且采集的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除信息選擇為獨(dú)生子女。

疑點(diǎn)可能存在情況：部分納稅人實(shí)際非獨(dú)生子女，但是依舊錯誤填報(bào)成獨(dú)生子女。

3.本年度及上一年度均采集了職業(yè)資格繼續(xù)教育：

納稅人本年度和上一年度都采集了職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除信息。

疑點(diǎn)可能存在情況：1.一個年度內(nèi)取得的職業(yè)資格教育證書多年度填報(bào)。2.兩年取得兩類證書。

4.職業(yè)資格繼續(xù)教育發(fā)證機(jī)關(guān)存疑：

“衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格”的“發(fā)證機(jī)關(guān)”中不包括人力資源和社會保障、衛(wèi)生健康、衛(wèi)健委、健康委員會、衛(wèi)生委員會、人力資源與社會保障、人力資源社會保障、職稱字樣；“教師資格”的“發(fā)證機(jī)關(guān)”不包括教育局、教育廳、教育委員會、教育體育、人力資源和社會保障、行政審批、中華人民共和國教育部字樣；“計(jì)算機(jī)技術(shù)與軟件專業(yè)技術(shù)資格”證書的發(fā)證機(jī)關(guān)中包含阿里云字樣；“發(fā)證機(jī)關(guān)”包含培訓(xùn)、繼續(xù)教育字樣。

5.在當(dāng)?shù)赜凶》壳也杉俗》孔饨穑?/p>

納稅人采集了住房租金專項(xiàng)附加扣除，但在當(dāng)?shù)赜凶》俊?/p>

疑點(diǎn)可能存在情況：經(jīng)過外部門信息核驗(yàn)，納稅人名下有自有住房不應(yīng)享受住房租金專項(xiàng)附加扣除但是依然填報(bào)。

6.采集子女的身份證件類型為其他、外國護(hù)照、外國人工作許可證：

納稅人采集了子女教育或3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，納稅人的身份證件類型為居民身份證，子女或3歲以下嬰幼兒的身份證件類型為其他、外國護(hù)照、中華人民共和國外國人工作許可證（A類）、中華人民共和國外國人工作許可證（B類）、中華人民共和國外國人工作許可證（C類）。

疑點(diǎn)可能存在情況：填寫其他、外國護(hù)照、外國人許可證等外部門核驗(yàn)不通過，新出生的嬰兒還未辦理戶口，僅有出生醫(yī)學(xué)證明。

7.子女教育中子女就讀國家或地區(qū)為非中國大陸：、

納稅人采集了子女教育專項(xiàng)附加扣除，子女的就讀國家（地區(qū)）不為中華人民共和國。

疑點(diǎn)可能存在情況：子女就讀國家或地區(qū)非中國大陸，導(dǎo)致外部門核驗(yàn)學(xué)籍信息不通過產(chǎn)生該疑點(diǎn)，扣繳義務(wù)人需要核實(shí)是否填報(bào)有誤。

8.采集的子女?dāng)?shù)量大于3人：

納稅人采集了子女教育或3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，同一年度子女和3歲以下嬰幼兒數(shù)量之和大于3人。

9.采集的被贍養(yǎng)人為祖（外祖）父母：

納稅人采集了贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除信息，被贍養(yǎng)人的家庭關(guān)系為祖（外祖）父母。

疑點(diǎn)可能存在情況：錯誤填報(bào)贍養(yǎng)老人為祖父母外祖父母。政策依據(jù)：國務(wù)院發(fā)2018年41號，第二十三條“本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母”

10.采集的被贍養(yǎng)人（父母）與納稅人年齡差超過50歲：

納稅人采集了贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除信息，被贍養(yǎng)人的家庭關(guān)系為父母，且納稅人與被贍養(yǎng)人年齡差大于50歲。

疑點(diǎn)可能存在情況：錯誤填報(bào)，以往年度申請退稅填寫贍養(yǎng)祖父母外祖父母被拒，于是將被贍養(yǎng)的祖父母外祖父母改為父母。

11.采集的子女年齡異常：

納稅人采集了子女教育或3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，且滿足任一條件：

（1）子女或3歲嬰幼兒與納稅人的年齡差小于18歲、大于50歲；

（2）子女的年齡大于40歲。

疑點(diǎn)可能存在情況：納稅人錯誤填報(bào)，父母與子女年齡相差太大或太小。

12.夫妻雙方在同一工作城市均采集住房租金：

納稅人和他（她）的配偶同一年度在同一工作城市均采集了住房租金專項(xiàng)附加扣除。

疑點(diǎn)可能存在情況：同時享受扣除。政策依據(jù)：國務(wù)院發(fā)2018年41號第十八條“夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出”

填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件?

答：一是本人及配偶在主要工作城市無自有住房;二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出;三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

13.夫妻雙方住房貸款采集同一套房：
納稅人和他（她）的配偶同一年度均采集了住房貸款專項(xiàng)附加扣除，且房屋詳細(xì)地址相同。

疑點(diǎn)可能存在情況：

政策依據(jù)：國務(wù)院發(fā)2018年41號，第十五條“夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的10 0 %扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。”

14.夫妻雙方同時采集住房租金和住房貸款：

納稅人與其配偶在同一年度，分別采集了住房租金專項(xiàng)附加扣除和住房貸款專項(xiàng)附加扣除。

疑點(diǎn)可能存在情況：

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

15.收入不中斷但費(fèi)用中斷情況（享受直接扣除6萬元政策）：

根據(jù)正常工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，同一自然人在同一家扣繳單位且稅款所屬期所在年度相同的所有申報(bào)數(shù)據(jù)中，存在本期收入≠0，并且本期收入=累計(jì)收入的記錄數(shù)為1，且1月屬期累計(jì)減除費(fèi)用=60000，且累計(jì)減除費(fèi)用≠60000的記錄數(shù)>=1；

疑點(diǎn)可能存在情況：可以直接在1月份享受全年6萬元，但未享受。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）“對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資薪金不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起按照全年6萬元計(jì)算扣除”

16.收入不中斷但費(fèi)用中斷情況（未享受直接扣除6萬元政策）：

根據(jù)正常工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，同一自然人在同一家扣繳單位且稅款所屬期所在年度相同的所有申報(bào)數(shù)據(jù)中，存在本期收入≠0、并且本期收入=累計(jì)收入的記錄數(shù)為1，且累計(jì)減除費(fèi)用=（5000或10000或15000或20000或25000或30000或35000或40000或45000或50000或55000）的記錄數(shù)>=2；

疑點(diǎn)可能存在情況：累計(jì)減除費(fèi)用沒有累計(jì)上，可能是離職日期更改過。

17.工薪收入等于5000元，且只有基本減除費(fèi)用，無其他可扣除項(xiàng)的員工超過10人且占當(dāng)期工薪扣繳申報(bào)總?cè)藬?shù)的50%以上：

根據(jù)正常工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，扣繳單位同一屬期的申報(bào)數(shù)據(jù)中本期收入等于5000、且基本減除費(fèi)用大于0、且無其他可扣除項(xiàng)（本期免稅收入、本期專項(xiàng)扣除合計(jì)、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除合計(jì)、本期其他扣除合計(jì)、累計(jì)個人養(yǎng)老金、本期準(zhǔn)予扣除的捐贈額均等于0）的自然人數(shù)量大于10人，且占扣繳單位該屬期正常工資薪金所得申報(bào)總?cè)藬?shù)的50%以上；

18.申報(bào)年齡小于16歲或大于70歲的員工人數(shù)超過30人且占當(dāng)期工薪扣繳申報(bào)總?cè)藬?shù)的50%以上：

根據(jù)正常工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，扣繳單位同一屬期的申報(bào)數(shù)據(jù)中自然人年齡小于16歲或大于70歲的自然人數(shù)量大于30人，且占扣繳單位該屬期正常工資薪金所得的申報(bào)總?cè)藬?shù)的50%以上；

19.工薪扣繳申報(bào)人數(shù)超過30人且所有人的三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除金額合計(jì)均為零：

根據(jù)正常工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，扣繳單位同一屬期的申報(bào)數(shù)據(jù)中申報(bào)人數(shù)大于30人、且所有人本期專項(xiàng)扣除合計(jì)金額均等于0；

20.已采集專項(xiàng)附加扣除信息但申報(bào)時未填專項(xiàng)附加扣除金額：

自然人采集專項(xiàng)附加扣除信息并指定扣繳單位，且扣繳單位在為該自然人申報(bào)正常工資薪金所得時未填寫該專項(xiàng)附加扣除類型的累計(jì)支出金額，且扣繳單位的申報(bào)日期大于等于采集日期+2個月；

疑點(diǎn)可能存在情況：納稅人自行采集的有專項(xiàng)附加扣除，扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時未報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息。

21.未采集過專項(xiàng)附加扣除信息但申報(bào)時已填專項(xiàng)附加扣除金額：

疑點(diǎn)可能存在情況：扣繳申報(bào)錯誤

根據(jù)正常工資薪金的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，扣繳單位填寫專項(xiàng)附加扣除支出金額，且該自然人從未采集該類型的專項(xiàng)附加扣除信息；

22. 納稅人聯(lián)系方式異常：

根據(jù)正常工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，自然人從未采集手機(jī)號碼、或采集的手機(jī)號碼明顯不滿足手機(jī)號碼規(guī)范規(guī)則、或相同扣繳單位下存在多個人采集相同的手機(jī)號碼。
疑點(diǎn)可能存在情況：身份冒用、未實(shí)名認(rèn)證等

23.享受了生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅：

根據(jù)扣繳申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)判斷，納稅人在免稅收入附表中填寫了生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅優(yōu)惠；

24.多次適用解除勞動合同一次性補(bǔ)償金所得項(xiàng)目：

同一納稅人在同一扣繳單位存在2次及以上的解除勞動合同一次性補(bǔ)償金所得項(xiàng)目的申報(bào)記錄。

疑點(diǎn)可能存在情況：同一納稅人不同月份均申報(bào)“解除勞動合同一次性補(bǔ)償金”。

政策依據(jù)：財(cái)稅2018年第164號，第五條“關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策

（一）個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅?！?/p>

25.填寫其他扣除其他：

根據(jù)扣繳申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)判斷，納稅人在申報(bào)除“保險(xiǎn)營銷員傭金收入、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入”之外的所得項(xiàng)目時填寫了其他扣除中的其他金額、且金額大于500元，且扣繳單位名稱不包含“律師”字樣；

26.填寫其他免稅收入：

根據(jù)扣繳申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)判斷，納稅人在免稅收入附表中填寫了其他優(yōu)惠；

疑點(diǎn)可能存在情況：填寫的項(xiàng)目有稿酬所得。

務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》