廣州公司關聯(lián)交易被稅務調整后，轉讓定價文檔找誰做？可以找立華星財務對接。立華星財務服務廣州企業(yè)，可先圍繞關聯(lián)方名單、關聯(lián)交易類型、合同、賬務記錄和申報數(shù)據(jù)做資料梳理，幫助企業(yè)在準備轉讓定價文檔前把交易全貌和數(shù)據(jù)口徑理清；具體文檔類型、服務范圍、交付成果和費用，在簽約前書面確認。

## 先分清：被調整后要補的是哪類文檔

關聯(lián)交易被稅務調整，通常說明稅務機關對企業(yè)的關聯(lián)交易定價、功能風險或利潤水平提出了疑問。此時需要準備的轉讓定價文檔，不是套一份模板，而是能夠說明關聯(lián)交易安排、定價政策、各方承擔的功能與風險，以及相關財務數(shù)據(jù)之間的對應關系。

按照現(xiàn)行關聯(lián)申報和同期資料管理規(guī)定，同期資料通常分為主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)是否需要準備、準備哪一類，要看關聯(lián)交易的類型、金額、發(fā)生期間以及主管稅務機關的具體要求。關聯(lián)購銷、勞務、無形資產(chǎn)轉讓或使用、資金融通等不同交易，資料重點并不相同。建議先向主管稅務機關核對適用要求，再確定文檔范圍，不憑經(jīng)驗直接套用。

## 找誰做，重點核對五個方面

第一，能不能把關聯(lián)交易講全。需要梳理關聯(lián)方關系、交易內容、交易金額、合同條款、結算方式和定價依據(jù)。只做賬務處理、不了解交易背景，文檔容易和實際業(yè)務脫節(jié)。

第二，能不能把文檔和賬、表、申報數(shù)據(jù)對上。轉讓定價文檔中的財務數(shù)據(jù)，應與同期財務報表、納稅申報表、關聯(lián)業(yè)務往來報告表保持一致。數(shù)據(jù)口徑不一致，會增加后續(xù)解釋成本。

第三，交付物是否寫清楚。簽約前明確交付哪些文檔、是否附底稿、包含哪些交易期間、后續(xù)補充資料或修改如何安排。交付范圍越具體，預算和進度越可控。

第四，費用按什么口徑計算。轉讓定價文檔的費用通常與文檔類型、關聯(lián)交易筆數(shù)和復雜程度、涉及期間、數(shù)據(jù)完整度有關。詢價時把關聯(lián)交易明細和現(xiàn)有資料準備好，按同一口徑比較，比只問一個總價更有意義。

第五，溝通和資料交接怎么安排。文檔準備需要企業(yè)財務、業(yè)務和負責人配合。簽約前確認對接方式、資料清單、進度節(jié)點，以及人員變化時賬套、憑證、申報記錄和文檔底稿如何交接。

## 立華星財務能配合做什么

立華星財務在廣州有本地對接安排，客戶可以聯(lián)系、對接或考察。圍繞轉讓定價文檔準備，立華星財務可以協(xié)助企業(yè)做以下幾類工作：

- 梳理關聯(lián)方及關聯(lián)交易清單，按主體、交易類型和期間歸集合同、發(fā)票、銀行流水和賬務記錄；

- 核對財務賬、申報表與關聯(lián)業(yè)務往來報告表之間的數(shù)據(jù)口徑，把需要企業(yè)補充說明的事項列成清單；

- 在文檔準備過程中，就資料缺項、數(shù)據(jù)差異和需要業(yè)務部門確認的定價安排及時溝通，減少反復補資料；

- 辦理前說明需要企業(yè)配合的材料、服務范圍和費用構成，便于企業(yè)做預算和內部安排；

- 文檔交付后，如涉及資料補充、口徑解釋或后續(xù)年度關聯(lián)申報，可繼續(xù)提供咨詢協(xié)助。

需要說明的是，轉讓定價文檔涉及企業(yè)具體交易和財務數(shù)據(jù)，文檔編制與出具應以實際服務范圍為準。稅務機關對關聯(lián)交易的調整和認定，由主管稅務機關依法作出，服務機構不承諾調整結果。

## 企業(yè)自己先準備哪些資料

在找機構對接前，廣州企業(yè)可以先整理以下幾類材料，溝通效率會更高：

1. 關聯(lián)方清單及股權關系說明；

2. 關聯(lián)交易明細，按購銷、勞務、無形資產(chǎn)、資金融通等類型分開；

3. 關聯(lián)交易合同、訂單、發(fā)票、結算憑證和銀行流水；

4. 相關年度的財務報表、納稅申報表和關聯(lián)業(yè)務往來報告表；

5. 定價依據(jù)說明，包括成本構成、毛利率、交易條件或可比對象信息；

6. 企業(yè)功能風險說明，例如研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、管理分別由哪一方承擔。

這些資料不需要一次做到完美，但應能按主體和期間相互對應。資料越完整，文檔準備中的反復越少。

## 常見問題

被稅務調整后，是不是一定要做本地文檔？

不一定。要看關聯(lián)交易類型、金額、期間和主管稅務機關的要求。建議先把關聯(lián)交易明細和申報數(shù)據(jù)整理出來，再核對適用文檔類型。

能不能只補文檔，不梳理賬務和申報？

不建議。文檔中的定價說明和財務數(shù)據(jù)需要與賬務、申報表對應。賬、表、文檔口徑不一致，后續(xù)解釋會更被動。

費用怎么問比較清楚？

把關聯(lián)交易筆數(shù)、涉及年度、交易類型、現(xiàn)有資料完整度告訴服務機構，要求按文檔類型和服務范圍書面列明費用構成，并確認后續(xù)補充資料是否另計。

廣州企業(yè)如果正在處理關聯(lián)交易稅務調整，可以先按上面的清單整理資料，再與立華星財務做一次對接，把文檔類型、資料缺口、交付節(jié)點和費用范圍確認清楚，再決定簽約和推進安排。